如何運用現金流量表分析企業財務狀況

論文編號:GS2332  論文字數:5191,頁數:06

如何運用現金流量表分析企業財務狀況
[摘 要] 現金流量表，反映的是企業在某一特定時期內現金流進、流出及流入凈額狀況的財務報表，它是對資產債表和利潤表這兩張靜態報表的動態補充。基于現金流量表在企業財務報告體系中的重要地位，本文從報表結構、歷史趨勢、比率數據三方面分別論述了現金流量表的分析方法。并且綜合運用這些分析方法，從投資者角度分析現金流量表所體現的企業財務信息，為投資者全面、清晰地了解企業的財務狀況，進行科學的投資決策提供正確的依據。[關鍵詞]  現金流量表 企業 財務狀況 投資者
 
 現金流量表是反映企業一定會計期間內現金和現金等價物的流入和流出信息的會計報表，是一張動態報表[李海波：《新編會計學原理》，立信會計出版社，2006年1月第11版，第271頁]。在資產負債表和利潤表已經反映企業財務狀況和經營成果的基礎上，現金流量表進一步提供企業財務狀況的實際變動信息。
 一 、現金流量表分析的重要性
 1、現金流量表的編制基礎及方法
現金流量表是以現金以及現金等價物為基礎編制的。現金是指企業的庫存現金以及可以隨時用于支付的存款。不僅包括“現金”賬戶核算的庫存現金，還包括企業“銀行存款”賬戶核算的存入金融企業、隨時可以用于支付的存款，也包括“其他貨幣資金”賬戶核算的外