上市公司審計中的主要問題及其對策

審計常被稱為“國家財政的看門狗”、“投資者的守護神”—由此我們可以了解到審計的重要性。審計是由專職機構和職員依法對被審計單位財務、財政收支及有關經濟活動舉行檢查，客現地取得和評估關于經濟活動的真實性、合法性、效益性的證據，對比對應的標準。確認經濟事實與相關標準的適應水平，并將結果傳達給獲益關系人的系統過程。經濟發展得越快，審計越重要，這已是確定事實。

中國的上市公司大多是由國有企業改組而來，委托代理關系不清，注冊會計師與上市公司的關系十分為難。公司管理布局的不完善，直接造成了上市公司審計危險的增加。

隨著經濟環境不斷復雜化，財務范疇新生事物層出不窮，上市公司的業務處理規模不斷增大，注冊會計師與上市公司的關系也趨于復雜化，上市公司審計的獨立性、公正性正受到愈來愈多的質疑，審計工作中存在的問題也愈來愈明顯地暴露出來。找出上市公司審計中的問題所在，并擬定相關的對策是提高上市公司審計工作質量，展現審計權威性的關鍵所在。

關鍵詞：意義  問題  對策

目錄

上市公司審計中的主要問題及其對策3

一、上市公司審計的內涵及意義3

（一）、上市公司審計的內容3

（二）、上市公司審計的依據3

（三）、上市公司審計的意義4

二、上市公司審計中存在的主要問題5

（一）、注冊會計師及事務所方面存在的問題5

1.注冊會計師的業務水平有待進一步提高5

2.注冊會計師的職業道德需要加強5

3.注冊會計師事務所的市場競爭有待規范5

4.審計目的不夠明確6

5.審計部門獨立性不足6

6.形式重于實質6

（二）、上市公司方面存在的問題7

1. 股權過于集中7

2. 內控制度過于薄弱7

3. 內審缺乏獨立性9

三、解決上市公司審計問題的對策10

（一） 、針對注冊會計師及事務所方面問題的對策10

1.完善人才選拔途徑，制定培養注冊會計師人才的戰略目標10

2.規范職業道德規則，建立完善的注冊會計師事務所職業信譽制度10

3.加強對會計市場的監管、創造公平有序的競爭環境10

4.明確審計目標10

5.注重審計部門的獨立性11

6.注重審計實質11

（二） 、針對上市公司方面的對策11

1.合理設置內部審計機構11

2.提高內部審計機構的獨立性11

四、結語13