上市公司審計(jì)存在的問(wèn)題與對(duì)策研究

內(nèi) 容 摘 要

審計(jì)是企業(yè)內(nèi)部控制的重要手段,更是上市企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中發(fā)揮監(jiān)督職能的重要方式，其在上市公司的內(nèi)部控制中有著舉足輕重的地位，是上市公司內(nèi)部控制的首選方式。通過(guò)審計(jì)的方式，股東可以監(jiān)督企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況，可以了解企業(yè)運(yùn)行過(guò)程中存在的問(wèn)題，可以把握企業(yè)實(shí)時(shí)的管理信息。因此，加強(qiáng)上市公司審計(jì)對(duì)于上市公司的運(yùn)行與發(fā)展有著重要的意義。上市公司有著許許多多大小.不一的股東，這些股東不可能每一位都參與到企業(yè)的經(jīng)營(yíng)中來(lái)，但是股東可以通過(guò)審計(jì)的方式來(lái)達(dá)到監(jiān)督企業(yè)運(yùn)行的目的，以此來(lái)掌握企業(yè)運(yùn)行狀況，了解企業(yè)是否存在問(wèn)題、危機(jī),是否可以為股東帶來(lái)利潤(rùn)、分紅，這些都是股東所關(guān)心的，也是審計(jì)所能發(fā)揮的職能之一，因此，要加強(qiáng)企業(yè)審計(jì)尤其是上市企業(yè)的審計(jì)。本文從上市公司審計(jì)的定義出發(fā)，探討上市公司在審計(jì)中存在的問(wèn)題，找出這些問(wèn)題的對(duì)策，以對(duì)上市公司的審計(jì)活動(dòng)有一定的借鑒意義。

[關(guān)鍵詞]：上市公司、審計(jì)、存在問(wèn)題、對(duì)策

目       錄

1緒論…………………………………………………………………………………3

1.1研究背景…………………………………………………………………………3

1.2研究意義…………………………………………………………………………3

1.3研究方法及目的…………………………………………………………………3

2上市公司審計(jì)概述…………………………………………………………………3

2.1上市公司審計(jì)的含義……………………………………………………………4

2.2上市公司審計(jì)的依據(jù)……………………………………………………………4

2.3上市公司審計(jì)的意義……………………………………………………………4

2.3.1有利于規(guī)范上市公司的經(jīng)營(yíng)行為……………………………………………4

2.3.2有利于保護(hù)投資者的利益……………………………………………………4

2.3.3.有利于提高上市公司內(nèi)部控制水平…………………………………………4

3上市公司審計(jì)中存在的問(wèn)題………………………………………………………5

3.1審計(jì)形式重于實(shí)質(zhì)………………………………………………………………5

3.2審計(jì)收費(fèi)存在一定的問(wèn)題………………………………………………………6

3.3審計(jì)人員素質(zhì)有待提高…………………………………………………………7

3.4審計(jì)目的不夠明確………………………………………………………………7

3.5審計(jì)機(jī)構(gòu)獨(dú)立性不足……………………………………………………………8

4解決上市公司審計(jì)問(wèn)題的對(duì)策……………………………………………………8

4.1提高行業(yè)監(jiān)管體制，加大懲治力度……………………………………………8

4.2.選用科學(xué)的收費(fèi)方法,提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)…………………………………………9

4.3提高審計(jì)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)…………………………………………………………10

4.4明確審計(jì)目的……………………………………………………………………10

4.5注重審計(jì)機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性…………………………………………………………11

5結(jié)論 ………………………………………………………………………………11