我國當前個人所得稅征收中存在的問題與對策

內(nèi)容摘要

當前，個人所得稅已成為我國第三大稅種，伴隨我國經(jīng)濟實力躍上新臺階，經(jīng)濟結構出現(xiàn)重大變革以及社會主要矛盾的變化，我國針對個人所得稅的改革也在逐步深化。

２０１８年８月３１日通過新修訂的《中華人民共和國個人所得稅法》，從有關納稅人的規(guī)定、征稅范圍及稅率結構、應納稅額計算、專項附加扣除和反避稅條款等方面做出相應修改。針對個人所得稅法修訂內(nèi)容，分析本次個稅改革在稅率體制、經(jīng)濟效力、社會穩(wěn)定及稅收權益方面的利好效應。

新個稅改革后獲得了大量好處，只不過依舊出現(xiàn)了部分問題，依據(jù)對當下我國個稅改革中出現(xiàn)問題的探究，建議清楚的目標定位，搭建完善的運轉(zhuǎn)機制，增強稅政實力等，讓個稅變革施展出越來越主動的作用。

[關鍵詞]：新個稅；改革；問題；對策

目錄

1、我國新舊個人所得稅比較3

1.1新個稅法的免征額提高3

1.2新個稅法更體現(xiàn)人性化4

1.2.1上老-對父母長輩贍養(yǎng)4

1.2.2下小-對子女教育費用扣除4

1.2.3自身-對自己本身投入支出的扣除4

1.3個人所得稅的計稅方式發(fā)生質(zhì)變5

2、個人所得稅改革存在的問題6

2．1調(diào)節(jié)收入分配的作用未能充分發(fā)揮6

2.2稅源隱蔽分散，不容易有效監(jiān)控6

2.3稅負不公平，忽視家庭因素7

2.4統(tǒng)一的稅收標準難以實現(xiàn)區(qū)域公平7

2.5征收模式單一7

2.6征管手段落后8

3、國外個人所得稅政策的借鑒意義8

3.1美國現(xiàn)已成為個人所得稅制度較為健全、先進的國家之一8

3.1.1美國的三級分管征稅的稅收體制8

3.1.2綜合制稅基、超額累進制稅率、減免細則是美國個稅制度核心9

3.1.3美國個人所得稅制度收入調(diào)節(jié)功能顯著，有效維持社會公平11

3.1.4美國個稅制度對于中國的借鑒意義11

3.2韓國個稅制度對于中國的借鑒意義14

3.3德國完備的個稅制度對我國的個稅制度有一定的借鑒意義14

4、個人所得稅征收政策改革建議15

4.1個人所得稅免征減征及稅收優(yōu)惠的規(guī)范15

4.2明確目標定位15

4.3建立個稅以家庭納稅申報模式15

4.4結合分類稅制與綜合稅制16

4.5執(zhí)行綜合征收模式或預繳納模式16

4.6增強稅政能力16

5、結語17