應收賬款管理研究(一)

目 錄

◇內容摘要 ………………………………………………………………………………3

◇應收賬款的定義 …………………………………………………………………… 5

◇應收賬款形成的原因 ……………………………………………………………… 5

◇應收賬款的成本……………………………………………………………………… 6

◇應收賬款的風險……………………………………………………………………… 7

◇應收賬款風險防范與控制 ………………………………………………………… 8

◇參考文獻 ……………………………………………………………………………14

內 容 摘 要

《企業財務管理學》

應收賬款是企業對外因賒銷產（商）品或提供勞務而形成的應收未收的款項，也是企業流動資產中的重要組成部分。通常，企業都愿意采用現銷方式來銷售產（商）品，這樣可以立刻收回現金，提高資金的周轉速度。在市場競爭日益激烈的情況下，擴大銷售規模和市場的占有份額，往往通過信用銷售的方式，將產品賒銷給客戶。

信用標準是企業同意向客戶提供商業信用時，客戶所必須具備的最低財務能力。

信用條件，包括信用期限、折扣期限和現金折扣率。

收款政策是指企業的信用條件被違反時，企業應采取的收賬策略。

《點石成金縱橫談—財務管理》

企業賒銷時一定要搞好客戶信用評估，否則很可能要一生一世等著錢回來。5C評估法是一種行之有效的方法。

1、品質，指顧客履行償債義務的可能性。可由客戶過去的付款記錄來了解。

2、能力，指客戶按期付款的能力，可通過對客戶進行財務分析作出判斷。

3、資本，指客戶的財務實力和財務狀況，可用于償債的資產價值是多少。

4、抵押，指客戶是否為欠款提供抵押資產，若有，則企業通常不會因客戶無能力付款而遭受損失。

5、條件，是指企業所不能控制的各種影響企業付款能力的外部因素。如經濟衰退、市場收縮及自然災害等。

信用條件是指企業愿意授予客戶信用的條件，包括信用期限、折扣期限和現金折扣率。

信用期限指延期付款的天數。為使客戶提前付款，企業常為客戶提供現金折扣，只要客戶不超過規定期限即可享受，此期限即為折扣期限。在折扣期里可享受的優惠百分率就是折扣率。對信用期限為30天，折扣期限為10天，折扣率為2%的信用條件，常表示為“2/10,n/30”。信用期限的確定因人而異，應考慮：

客戶購買量，購買量大的客戶信用期限當然應較長。

客戶業務差別，業務周期不同則資金周轉速度也不同，周期短的客戶信用期也應短些。

市場競爭狀況，競爭激烈時信用期可較和以吸引客戶。

產品利潤高低，利潤率高信用期也長。

市場需求情況，當處于低需求時，信用期可較長。

企業應收賬款管理的目標就是增加利潤。應收賬款是為了擴大銷售和盈利而進行的投資，而投資肯定要發生成本，這就需要在應收賬款信用政策所增加的盈利和這種政策的成本之間作出權衡。成本包括：現金折扣成本，應收賬款持有成本，收賬費用，壞賬損失等。新信用政策下的這些數值可以估算出來。一項新的信用政策是否應采用，應該將采用后的收益增加額與各項成本總增加額比較，只有當前者大于后者時，才可采用新的信用政策。

《財務管理與分析》

信用標準是企業同意向客戶提供商業信用時，客戶所必須具備的最低財務能力。

應收賬款管理研究