試論中小制造企業的內部控制

摘要

內部控制制度是當今現代化企業管理上很重要的手段。對于保障企業的資產安全，提高企業的經營管理效率，及保證有效實施相關法律法規和政策，實現企業的總體目標，解決企業在管理上的各種缺陷有著必不可少的作用。中小企業由于自身及外界因素的影響，其內部控制存在很多的曲解。例如很多中小企業未建立內部控制，有些即使建立了內部控制，其控制水平也不高，嚴重阻礙了中小企業的生存和發展。本文從中小制造企業內部控制的意義出發，分析了中小企業財務內部控制所存在的問題，并提出了相應的改進對策，以期健全中小企業的內部控制制度。

關鍵詞　中小企業；內部控制；問題

目    錄

摘要I

引言1

一、加強中小制造企業內部控制的意義2

（一）財務內部控制的完善能降低企業管理風險2

（二）財務內部控制的完善能保證資產的安全完整2

（三）財務內部控制的完善能保證財務活動的有序展開2

（四）財務內部控制的完善能增進企業效益2

二、中小企業財務內部控制存在的問題分析4

（一）缺乏完善的財務內部控制制度4

1崗位設置及責任分配不明確.4

2制度寬泛化，缺少具體規定.4

（二）財務風險的控制對于員工來說意識不夠4

（三）企業財務內部管理“人治化”嚴重，“家族化”程度高4

（四）缺少高素質財務管理人員5

（五）財務內部控制缺乏有效的審計監督機構5

三、案例研究6

四、加強中小制造企業內部控制的對策8

（一）完善企業財務內部控制制度8

1明確崗位分工、職責權限和授權審批.8

2建立符合企業自身要求的財務內部控制制度.8

（二）對員工進行定期培訓8

1聘請外部專業機構的專家對員工進行培訓.8

2組織公司內部培訓和討論.9

（三）加強財務制度管理，因地制宜去“家族化”9

（四）引進高素質財務管理人員9

（五）合理設置中小企業內部審計組織結構9

參考文獻10

致謝11