中小企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制存在問題及對(duì)策分析

摘要

近年來，隨著我國經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，我國中小企業(yè)在國民經(jīng)濟(jì)中的地位和作用日益顯著。但由于中小企業(yè)自身的特點(diǎn)，如所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)未分離，組織結(jié)構(gòu)簡單，業(yè)務(wù)性質(zhì)比較單一等，普遍存在著管理基礎(chǔ)薄弱，財(cái)務(wù)內(nèi)部控制缺失或失效等問題，進(jìn)而影響中小企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，阻礙中小企業(yè)的發(fā)展壯大，甚至影響其生存。因此研究中小企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制問題，使得財(cái)務(wù)內(nèi)部控制能與中小企業(yè)自身有機(jī)結(jié)合，起到有效的作用，是一個(gè)具有現(xiàn)實(shí)意義的課題。首先本文對(duì)國外的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的研究成果進(jìn)行介紹的基礎(chǔ)下，同時(shí)也展現(xiàn)我國在這一領(lǐng)域的研究現(xiàn)狀。然后提出當(dāng)前的情勢下中小企業(yè)存在的問題及進(jìn)行分析存在的原因。接著對(duì)中小企業(yè)的問題提出了解決的策略，并提出相關(guān)建議。本人認(rèn)為中小企業(yè)應(yīng)該根據(jù)國內(nèi)外先進(jìn)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，以及相關(guān)的規(guī)章制度，結(jié)合自身的獨(dú)特特征來構(gòu)建與其自身相匹配的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制。

關(guān)鍵詞　財(cái)務(wù)內(nèi)部控制；中小企業(yè)；問題研究；

目錄

摘要1

一、國內(nèi)外財(cái)務(wù)內(nèi)部控制研究現(xiàn)狀4

(一)國外財(cái)務(wù)內(nèi)部控制研究現(xiàn)狀4

(二)國內(nèi)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制研究現(xiàn)狀4

二、我國中小企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的基本理論6

（一）關(guān)于財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的基本理論6

1.財(cái)務(wù)內(nèi)部控制概念6

2.財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的方式6

3.財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的目標(biāo)6

（二）關(guān)于中小企業(yè)的基本理論7

1.中小企業(yè)的概念7

2.中小企業(yè)的特點(diǎn)7

三、我國中小企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制內(nèi)部分析8

(一)中小企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制存在的問題8

1.中小企業(yè)缺乏內(nèi)部控制制度8

2.實(shí)施內(nèi)部控制者素質(zhì)低8

3.組織機(jī)構(gòu)的設(shè)立及崗位的設(shè)置不健全9

4.從財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的目標(biāo)來看，在會(huì)計(jì)信息、資產(chǎn)方面的控制缺乏有效性9

5.缺乏有效地監(jiān)控機(jī)制，公司治理結(jié)構(gòu)不規(guī)范10

(二)中小企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制問題的原因分析10

1缺乏適合中國國情、適合我國中小企業(yè)規(guī)模和產(chǎn)權(quán)性質(zhì)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制模式10

2管理者的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)差10

3企業(yè)會(huì)計(jì)系統(tǒng)不完善，導(dǎo)致企業(yè)的預(yù)算和反饋系統(tǒng)不健全11

4缺乏對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度實(shí)施情況的監(jiān)督與考核11

(三)中小企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制原則11

1遵循有效性原則。11

2遵循政策性原則。11

3遵循成本效益原則。12

4遵循分權(quán)原則。12

四、解決中小企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制問題的對(duì)策13

(一)完善控制環(huán)境13

1增強(qiáng)企業(yè)管理者對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)和重視程度以及提高員工的素質(zhì)。13

2與中小企業(yè)相關(guān)的管理理念、經(jīng)營方法、組織結(jié)構(gòu)、公司文化、對(duì)外交流等相關(guān)要素。13

3責(zé)任的分配與授權(quán)。14

(二)細(xì)分控制目標(biāo)14

(三)改善控制技術(shù)14

1控制制度的建立。15

2各職能組織的權(quán)限要明確。15

3對(duì)實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行控制。15

4建立預(yù)算控制。15

(四)強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督16

參考文獻(xiàn)17

致謝18