中小企業(yè)的企業(yè)財務(wù)控制制度

摘要

中小企業(yè)作為市場經(jīng)濟的主要參與者，對確保我國國民經(jīng)濟適度增長、緩解就業(yè)壓力、優(yōu)化經(jīng)濟結(jié)構(gòu)等具有重要的意義，在活躍市場和促進國民經(jīng)濟發(fā)展中起著不可替代的作用。盡管中小企業(yè)發(fā)展迅速，但我們看到許多中小企業(yè)的壽命并不長，其原因有很多，其中內(nèi)部控制不健全或缺失是一個非常關(guān)鍵的因素。企業(yè)內(nèi)部控制制度的是否健全，是否嚴格執(zhí)行，是企業(yè)生存發(fā)展的關(guān)鍵。因此，中小企業(yè)要想健康持續(xù)發(fā)展，必須重視內(nèi)部控制制度的建設(shè)和執(zhí)行。

本文通過分析我國中小企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀和存在的問題，提出加強中小企業(yè)內(nèi)部控制的設(shè)計原則和對策建議。目前中小企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀主要有：對內(nèi)部控制的重要性認識不足；內(nèi)部控制制度缺失或不完善；風(fēng)險意識差；缺乏有效的監(jiān)督機制；缺乏管理人才。建立和完善中小企業(yè)內(nèi)部控制的對策有：提高企業(yè)全體員工對內(nèi)部控制的認識，造就良好的內(nèi)部環(huán)境；在中小企業(yè)內(nèi)部建立起行之有效的內(nèi)部控制制度；強化風(fēng)險意識，增強企業(yè)競爭力；加強對內(nèi)部控制過程的監(jiān)督；加強人員的配合。

關(guān)鍵詞:中小企業(yè);內(nèi)部控制;風(fēng)險      

目    錄

一、中小企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題……………………………………………3

（一）對內(nèi)部控制認識不足，崗位設(shè)置缺乏牽制性………………………………3

（二）所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)高度統(tǒng)一的管理模式使得中小企業(yè)管理缺乏內(nèi)部約束性

3

（三）從內(nèi)部控制目標上看，在會計信息、資產(chǎn)和經(jīng)營活動三方面的控制缺乏有性………………………………………………………………………………………3

1.會計信息失真現(xiàn)象普遍存在……………………………………………3

2.資產(chǎn)安全完整系數(shù)低……………………………………………………4

3.經(jīng)營活動缺乏有效性和合法、合規(guī)性…………………………………4

二、 加強中小企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)……………………………………………5

（一）提高企業(yè)全體員工對內(nèi)部控制的認識……………………………………5

1.提高中小型企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的管理素質(zhì)………………………………………5

2.大力提高財會人員的業(yè)務(wù)技能和內(nèi)部控制知識水平…………………5

3.加強全體員工道德修養(yǎng)和內(nèi)部控制制度………………………………5

（二）在中小型企業(yè)中建立起行之有效的內(nèi)部控制制度………………………5

1.結(jié)合實際，注意構(gòu)建內(nèi)控制度的成本收益……………………………5 

2.著重解決企業(yè)內(nèi)不相容職務(wù)分離的問題………………………………5

3.強化對內(nèi)部控制制度實施情況的檢查與考核，并建立有效的激勵機制

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4.利用外部監(jiān)督、中介組織的監(jiān)督，完善中小企業(yè)內(nèi)部控制體系……6

（三）從內(nèi)部控制的目標出發(fā)，加強對會計信息、資產(chǎn)和經(jīng)營活動三方面的控制力度………………………………………………………………………………7

1.“不做假賬”是解決會計信息失真問題的根本途徑……………………7

2.建立健全的資產(chǎn)安全完整維護體系………………………………………7

3.加強企業(yè)經(jīng)營活動的合規(guī)、合法、有效性控制…………………………7

三、總結(jié)………………………………………………………………………………8

參考文獻9

論文致謝10