應(yīng)收賬款內(nèi)部控制制度--海倫公司案例分析

摘 要

隨著信用社會(huì)的到來(lái)，我國(guó)絕大多數(shù)競(jìng)爭(zhēng)性行業(yè)的企業(yè)都面臨“銷售難、收款更難”的雙重困境。一方面，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈，為爭(zhēng)取客戶訂單，企業(yè)需要提供優(yōu)惠的價(jià)格或賒銷條件，導(dǎo)致利潤(rùn)越來(lái)越薄；另一方面，客戶不守信用，隨意拖欠賬款，企業(yè)需要投入大量的精力和財(cái)力去解決收款難的問(wèn)題，但由于應(yīng)收賬款內(nèi)部控制經(jīng)驗(yàn)不足，結(jié)果還是產(chǎn)生大量呆帳、壞帳，使本已單薄的利潤(rùn)被嚴(yán)重侵蝕。

海倫公司就存在這樣的問(wèn)題，隨著業(yè)務(wù)的擴(kuò)大，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的加劇，應(yīng)收賬款增多，造成很多壞賬。應(yīng)收賬款問(wèn)題不僅關(guān)系企業(yè)壞賬的多少，而且關(guān)系到企業(yè)利息成本的高低，現(xiàn)實(shí)生活中其實(shí)后者比前者更加重要，但并不引人注目。客戶破產(chǎn)會(huì)產(chǎn)生很多傳聞和消息，對(duì)企業(yè)易造成一時(shí)沖擊，而付款拖延給企業(yè)帶來(lái)的損失卻極少引人注目，企業(yè)很少對(duì)此進(jìn)行單獨(dú)計(jì)算。

應(yīng)收賬款管理出現(xiàn)的問(wèn)題既有購(gòu)買方的原因，又有銷售方的原因，根據(jù)內(nèi)因通過(guò)外因起作用的原理，我們認(rèn)為要解決這一問(wèn)題需要從企業(yè)內(nèi)部入手，加強(qiáng)內(nèi)部控制管理。   鑒于此，本文就對(duì)海倫公司應(yīng)收賬款的內(nèi)部控制制度進(jìn)行研究。本文首先對(duì)該公司的基本背景進(jìn)行了介紹，對(duì)公司在應(yīng)收賬款控制方面的具體做法作詳盡的介紹和分析，目的是發(fā)現(xiàn)其控制的薄弱環(huán)節(jié)，對(duì)該公司的控制制度進(jìn)行評(píng)價(jià)。然后運(yùn)用內(nèi)控制度的基本原理對(duì)應(yīng)收賬款的內(nèi)控制度進(jìn)行設(shè)計(jì)，論述了應(yīng)收賬款內(nèi)部控制制度再設(shè)計(jì)的準(zhǔn)備工作、進(jìn)行再設(shè)計(jì)應(yīng)遵循的基本原則、再設(shè)計(jì)的內(nèi)容，實(shí)際上是對(duì)應(yīng)收賬款內(nèi)部控制制度的再造，并介紹了新制度應(yīng)用應(yīng)具備的一些外部環(huán)境條件、應(yīng)用中出現(xiàn)的個(gè)別問(wèn)題。最后綜述論文的研究結(jié)論，指出其局限性及有待進(jìn)一步研究的問(wèn)題，并對(duì)影響應(yīng)收賬款信用問(wèn)題的外因及通過(guò)外部對(duì)其進(jìn)行解決的方法進(jìn)行了簡(jiǎn)要的介紹與展望。

關(guān)鍵詞：應(yīng)收賬款；內(nèi)部控制；內(nèi)部控制制度；制度設(shè)計(jì)；業(yè)務(wù)流程

Abstract

...

KEYWORDS: The receivable account, control at insides, credits management, design systems, business flow

目錄

摘 要I

AbstractII

一 海倫公司應(yīng)收賬款內(nèi)部控制制度現(xiàn)狀及原因2

（一） 海倫公司應(yīng)收賬款的現(xiàn)狀2

（二） 海倫公司應(yīng)收賬款內(nèi)部控制制度的現(xiàn)狀3

（三） 海倫公司較大應(yīng)收賬款不能回收的原因3

1控制環(huán)境不理想3

2風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱4

3內(nèi)部控制缺乏全程性4

4財(cái)務(wù)制度不健全4

三 應(yīng)收賬款內(nèi)部控制制度的加強(qiáng)管理5

（一） 應(yīng)收賬款內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)5

（二） 完善應(yīng)收賬款內(nèi)部控制的對(duì)策6

1建立健全賒銷制度,嚴(yán)格執(zhí)行不相容職務(wù)相互分離原則6

2 規(guī)范授權(quán)機(jī)制7

3 加強(qiáng)應(yīng)收賬款質(zhì)量分析7

參 考 文 獻(xiàn)8