城市商業銀行會計內控風險防范研究

論文編號:KJ972  論文字數:9444,頁數:10

城市商業銀行會計內控風險防范研究
 內  容  摘  要
 
 城市商業銀行（簡稱城商行，下同）是20世紀90年代中期由城市信用社改組改造而形成的地方性中小銀行，被稱為中國銀行業繼四大國有商業銀行和全國性股份制銀行之后的“第三梯隊”。長期以來，由于城商行只在一個城市經營，管理鏈條比較短，因此，內控比較有效，各種風險得到了有效控制。但隨著近些年城商行跨區域經營步伐的加快，管理鏈條加長，內控的有效性降低，發生操作風險的可能性增大。本文就城商行會計內控風險防范作初步探討。

[關鍵詞]：城市商業銀行  內控風險  防范

目        錄

一、城商行會計內控現狀分析…………………………………………………………………1
（一）內部控制環境薄弱………………………………………………………………………1
（二）風險評估手段落后………………………………………………………………………2
（三）內部控制措施不完善  …………………………………………………………………2
（四）信息交流與反饋渠道不暢通……………………………………………………………3
（五）內部控制監督乏力………………………………………………………………………3
二、會計內控風險產生的原因…………………………………………………………………4
（一）監督乏力…………………………………………………………………………………4
（二）職責不清…………………………………………………………………………………4
（三）權責不明…………………………………………………………………………………4
三、會計內控風險防范措施  …………………………………………………………………4
（一）建立適合本銀行的會計制度……………………………………………………………4
（二）建立會計風險預警系統…………………………………………………………………5
（三）建立會計風險防范責任制………………………………………………………………5
（四）完善風險控制組織結構和崗位責任體系………………………………………………5
（五）推行會計主管委派制  …………………………………………………………………6
（六）建立和完善稽核監控制度………………………………………………………………6
（七）加強會計檢查力度    …………………………………………………………………6
1.會計檢查員制度………………………………………………………………………………6
2.風險監督員制度………………………………………………………………………………7
（八）提高會計管理規章制度的執行力………………………………………………………7
參考文獻  ………………………………………………………………………………………8