現(xiàn)金流量在企業(yè)經(jīng)營管理中的應(yīng)用

內(nèi) 容 摘 要

在現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展過程中，現(xiàn)金流量決定企業(yè)的價(jià)值創(chuàng)造能力，企業(yè)只有擁有足夠的現(xiàn)金才能從市場上獲取各種生產(chǎn)要素，為價(jià)值創(chuàng)造提供必要的前提，而衡量企業(yè)的價(jià)值創(chuàng)造能力正是進(jìn)行價(jià)值投資的基礎(chǔ)。研究發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金流量更能反映企業(yè)的盈利質(zhì)量，決定企業(yè)的市場價(jià)值，決定企業(yè)的生存能力。本文在對現(xiàn)金流量在企業(yè)管理中的應(yīng)用的基礎(chǔ)上，結(jié)合實(shí)踐，對如何提高現(xiàn)金流量質(zhì)量分析，改善現(xiàn)金流量管理提出了相應(yīng)的建議。

 [關(guān)鍵詞]：現(xiàn)金流量；企業(yè)管理；分析

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1.現(xiàn)金流量在企業(yè)經(jīng)營管理中的作用1

1.1能直接評價(jià)企業(yè)獲取現(xiàn)金的能力1

1.2能客觀評價(jià)企業(yè)的投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)1

1.3有助于分析企業(yè)的償債能力和支付能力2

1.4有助于分析企業(yè)的收益質(zhì)量和抗風(fēng)險(xiǎn)能力3

1.5能夠提供不涉及現(xiàn)金的投資和籌資活動(dòng)的信息3

2.企業(yè)現(xiàn)金流量的分析4

2.1現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)分析4

2.1.1現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)分析5

2.1.2現(xiàn)金流出結(jié)構(gòu)分析5

2.1.3現(xiàn)金流入流出比例分析6

2.2比率分析7

2.2.1償債能力分析7

2.2.2支付能力分析8

2.2.3盈利能力分析9

3.企業(yè)現(xiàn)金流量在企業(yè)經(jīng)營管理中存在的問題10

3.1報(bào)表編制者和使用者易忽略現(xiàn)金流量表10

3.2現(xiàn)金流量控制沒有和企業(yè)特征相結(jié)合10

3.3現(xiàn)金流量表編制方法落后10

3.4監(jiān)督不力，管理不嚴(yán)11

4.優(yōu)化企業(yè)現(xiàn)金流量表的策略11

4.1提高對現(xiàn)金流量表的認(rèn)識11

4.2加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)，提高勝任能力12

4.3熟悉掌握編制方法，提高信息準(zhǔn)確度12

4.4信息利用與企業(yè)的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略相結(jié)合12

4.5提高報(bào)表的認(rèn)識12

5.結(jié)束語13