中小企業內部控制中存在的問題及完善對策研究

一、內部控制概述1

（一）內部控制定義1

（二）內部控制的特征1

（三）內部控制的作用1

1、保證會計信息的準確性1

2、有效地防范企業經營的風險1

3、維護企業財產和資源的安全完整2

4、促進企業有效地持續經營2

二、中小企業內部控制環境存在的問題2

（一）公司治理結構不完善2

（二）管理者素質偏低2

（三）信息系統不夠完善2

（四）企業文化建設薄弱3

（五）內部審計機構監督不力3

三、南昌亞軒科技有限公司內部控制存在的問題及成因分析3

（一）南昌亞軒科技有限公司簡介3

1.南昌亞軒科技有限公司背景3

2.南昌亞軒科技有限公司內部控制的現狀3

（二）南昌亞軒科技有限公司內部控制存在的問題4

1.內部控制環境不完善4

2.控制活動不合理4

3.對內部控制監督不重視4

4.內部控制手段落后5

（三）南昌亞軒科技有限公司內部控制存在問題的原因分析5

1.組織結構不合理5

2.人員權責劃分不明確，推卸責任5

3.未建立完整內控體系，只關注財務控制5

4.未能意識到會計信息化帶來的便利6

四、完善南昌亞軒科技有限公司內部控制的對策6

（一）完善公司組織結構6

1.強化風險評估意識6

2.發揮內部審計的作用6

3.合理聘用、安排人員6

4.建立健全獎懲制度7

5.宣揚企業文化7

（二）貫徹控制活動7

1.明確建立授權與分配責任的方法7

2.不相容崗位分離，職責劃分明確7

3.建立獨立復核制度7

（三）強化企業對內部控制監督的重視程度8

1.加大監督檢查力度8

3.不斷加強日常監督和專項監督8

4.維護監督權威性8

（四）改進內部控制手段9

1.引進科學方法，不斷改進內控手段9

2.熟練運用會計軟件，提高核算效率效果9

3.提高員工素質，定時進行培訓9

四、結論9

內 容 摘 要

隨著中國的不斷成長和發展，中國的經濟環境也變得越來越復雜。如何能夠在現有的基礎上，做出最佳的調整，使企業能夠在日新月異的經濟變化中謀得生存，取得更高的經濟利益。企業內部控制制度的建設及完善則是在企業管理的角度，保證企業穩定快速地適應最新的社會經濟環境。所以，需要企業健全企業內部控制制度，使企業適應多變的經濟環境。有關企業在經營中出現的會計信息失真、違法違規等問題，大部分原因都是企業內部控制失效或不健全。從現在的經濟市場來看，我國企業應該采取循序漸進的辦法，一步步強化企業內部控制在企業經營管理中的作用。

基于以上現狀，論文在解釋說明內部控制的基礎上，結合亞軒科技有限公司的現實案例具體闡述實際情況中企業內部控制存在的問題及解決方案，說明健全企業內部控制制度，完善企業管理辦法是具有重要的理論價值和現實意義。

關鍵詞：內部控制 風險評估 內部審計