環保行業納稅籌劃探討

環保行業納稅籌劃探討

1摘  要

納稅是每一個行業必不可少的一項日常經濟活動，稅收也是國家財政收入的主要來源之一，每個行業都有其納稅普遍性，也有其自身特點。自進入21世紀以來，全球環保產業開始進入快速發展階段，并逐漸成為支撐產業經濟效益增長的重要力量，同時也正成為許多國家革新和調整產業結構的重要目標和關鍵。因此，國家對環保行業的納稅問題便有了部分優惠政策，環保行業如能充分利用這些優惠政策對納稅環節進行籌劃，必然會對增加企業利潤做出貢獻，有利于企業長遠發展。本論文主要根據稅法規定以及國家政策來對環保行業的納稅問題進行籌劃、分析。

關鍵詞：環保行業，納稅，籌劃

目  錄

1摘要1

2前  言1

3 環保行業的概念及納稅分析1

3.1 環保行業的概念1

3.2 環保行業的主要稅種1

3.3 環保行業現狀2

3.3.1 環保行業存在的問題2

3.3.2 國家正在加大對環保行業的支持力度2

4我國現行稅收中與環保相關的稅種2

4.1 增值稅3

4.1.1 是鼓勵資源綜合利用產品的優惠措施3

4.1.2 是促進廢舊物資回收的優惠措施。4

4.1.3 是鼓勵清潔能源和環保產品的優惠措施。4

4.2 營業稅和消費稅4

4.3 所得稅5

4.3.1 企業利用“三廢”免稅政策。5

4.3.2 對專門生產當前國家鼓勵發展的環保產業設備（產品)的免稅政策。5

4.3.3 對國家鼓勵發展的環保產業設備實行投資抵免、加速折舊政策。6

4.4其他稅種鼓勵措施8

4.4.1 耕地占用稅。8

4.4.2 在房產稅、城鎮土地使用稅、車船使用稅、契稅等地方稅種中，也有一些有利于生態環境保護的措施。8

5 具體的稅收優惠措施9

5.1 對銷售以下自產貨物實行免稅增值稅政策：9

5.2 對污水處理免征增值稅。9

5.3 對銷售以下自產貨物實行增值稅即征即退的政策：9

5.4銷售以下自產貨物實現的增值稅實行即征即退50%的政策9

5.5 對銷售自產的綜合利用生物柴油實行增值稅先征后退政策。10

6. 環保行業納稅籌劃的具體方法10

6.1 納稅籌劃利用銷售收入確認時間不同來進行10

6.2 納稅籌劃利用壞賬準備的提取來進行10

6.2.1 計提壞賬準備的范圍不同10

6.2.2 計提壞賬準備的方法和比例不同11

6.2.3 納稅籌劃利用存貨成本計價方法的不同來進行11

6.2.4 納稅籌劃利用固定資產的折舊方法及年限的不同來進行11

7. 環保企業運用稅收優惠政策進行稅務籌劃工作的問題11

7.1 稅收制度中存在的問題12

7.1.1資源稅12

7.1.2 消費稅12

7.1.3 營業稅12

7.1.4 增值稅12