中小企業內部控制中存在的問題及完善對策研究

內 容 摘 要

內部控制表示公司內部為確保公司正常運作，制定部分規則對公司內部進行監管。其涉及眾多領域，部分公司管理者把權利下放給下屬，引導他們進行管理。部分公司會制定不同的規章制度。基于各種控制目標將內部控制劃分成會計控制和管理控制兩部分。目前財務活動是否科學，會計數據是否充足，不同資產是否安全都和會計控制有關；為了保證經營理念、制度方案都可以被全面實施和貫徹，確保公司運營活動順利進行我們就要制定科學的規章制度。內部控制表示公司在日益激烈的行業競爭環境中得到發展的核心要素之一，也是所有部門都需要掌握的管理方式；是評估當代公司管理水平的主要標志。

完善的內部控制系統是企業正常運營的主要基礎，企業運營要全面依靠內部控制機制，強化上述控制力度是強化企業管理、避免運營問題的主要方式。本文在闡述內部控制相關理論內容之后，將翔塑膠五金有限公司作為真實案例，研究其存在的問題，表明國內公司內部控制系統建設時期存在的問題與缺點，最終制定出完整的處理方案。基于翔塑膠五金有限公司現實情況開展深入研究，目前管理者成為重要的執行者，還是內部控制的重點，最終會深刻的影響內部控制的執行效果。要持續強化對管理者素養以及職業道德的培養，需要把理論知識使用到現實控制活動中，基于企業現實情況建設成熟的內控監督系統，領導重視激勵制度具有的作用，以上因素和企業經營以及發展目標的完成有關。

[關鍵詞]：內部控制；企業；管理機制

目       錄

一、企業的界定及內部控制理論3

（一）內部控制制度3

（二）內部控制的構成要素3

1.環境控制3

2.活動控制3

3.風險評估3

4.信息系統與溝通3

5監督4

（三）內部控制的合理性與必要性4

1.保護財產物資的安全、完整和有效使用4

2.保證會計資料及其他財務信息的質量4

3.確保經營目標實現4

二、翔塑膠五金有限公司現狀與內部控制分析4

（一）翔塑膠五金有限公司運營概況4

（二）公司在內部控制方面顯現的不足5

1.管理者隨意決策5

2.管理者權責不清5

三、翔塑膠五金有限公司內部控制存在不足的原因分析5

（一）管理者“一言堂”現象嚴重5

（二）管理理念落后、管理權責不清6

（三）企業內部監督失靈6

（四）信息系統失真6

（五）激勵約束機制不健全7

四、完善企業內部控制的建議7

（一）培養管理者正直性7

（二）更新管理觀念，明確權責范圍7

（三）健全并內部控制監督7

（四）完善信息管理系統8

（五）完善企業的激勵約束機制8

結 論8