審計風險及其控制研究——基于國內外案例的分析

審計風險及其控制研究——基于國內外案例的分析 

內 容 摘 要：

在對公司進行審計的過程中存在著諸多風險，例如風險評估，注冊會計師應當了解被審計單位及其環境，以及充分識別和評估財務報表重大錯報風險，設計和實施進一步審計程序。應當詢問被審計單位管理層和內部和其他相關人員，分析程序、觀察和檢查，以及其他審計程序。 注冊會計師面對風險應進行有效應對。 1財務報表層次重大錯報風險的總體應對措施  2認定層次重大錯報風險的應對。 3控制測試的性質 實施實質性程序獲取的審計證據無法將認定層次重大錯報風險降至可接受的水平時，注冊會計師應當獲取有關控制運行有效性的更高的保障水平。 控制范圍主要是指控制活動的次數。 審計風險的評估，對于風險的應對控制，基于國內外的實際案例是本篇論文的重要課題。

關鍵詞：風險評估、風險應對、風險控制。

目       錄

一、審計發展的背景2

（一）、國內審計發展的背景2

1、經濟落后，資本主義入侵2

2、改革開放的深入2

（二）、國外審計發展的背景3

1、英國爆發工業革命3

2、美國逐漸成為世界經濟發展的中心3

二、審計案例存在的風險5

（一）、高風險賬戶的審計5

（二）、內部控制的問題5

三、審計風險控制及其研究6

（一）、審計風險的涵義6

（二）、審計風險形成的原因7

（三）、審計風險的管理7

（四）、審計風險的控制7