審計風險及其控制研究

一、審計風險概述4

（一）、審計風險簡介4

（二）、重大錯報風險4

1、兩個層次的重大風險………………………………………………………………..4

2、固有風險和控制風險………………………………………………………………..5

3、檢查風險的意義……………………………………………………………………..5

（三）、審計風險模型及運用.......................................5

（四）、審計風險和重要性、審計證據的關系.........................6

1、重要性與審計風險的關系…………………………………………………………..6

2、檢查風險與所需證據數量的關系…………………………………………………..7

二、審計風險形成的原因7

（一）、會計師事務所審計質量監控不嚴7

（二）、被審單位自身局限性8

（三）、會計師事務所使用方法不同9

1、賬項基礎審計………………………………………………………………………..9

2、制度基礎審計………………………………………………………………………..9

3、風險導向審計……………………………………………………………………….10

（四）、外部環境與內部環境影響..................................10

三、審計風險的控制措施.............................................11

（一）完善審計機構建設，提高審計主體整體素質....................11

1、樹立風險意識……………………………………………………………………….11

2、建立會計師事務所內部良好的運行機制………………………………………….11

（二）運用科學有效的審計方法，加強道德培養......................11

1、科學審計方法……………………………………………………………………….11

2、注冊會計師職業道德……………………………………………………………….12

（三）、會計師專項執業責任保險的保障............................12

（四）、健全各項法律制度，完善審計準則..........................12

四、結束語.........................................................13

內容摘要

在信息化時代的今天，審計風險始終是審計研究中的一個熱門話題，從審計的發展過程中看，審計風險無處不在卻又是無法避免的.審計是對從事經濟活動的單位進行全面審查的一種監督方式，目的是提高單位的經濟效益，促進內控制度建設和完善，保障單位管理的法制化和規范化，在單位管理中具有不可替代的重要地位。但部分審計機構對審計風險程度的重視不夠，審計人員的專業素質沒有明確要求，不僅增加了審計風險，審計失敗現象也經常發生，審計工作因此失去了意義。通過對審計風險理論的規范研究,分析影響審計風險的因素,從而量化審計風險,進而提出切實有效的措施,控制風險。

關鍵詞：風險  防范  控制