中小企業內部控制中存在的問題及完善對策研究

內 容 摘 要

近年來，隨著我國市場經濟的發展和國際經濟環境的變化，我國企業所面臨的環境越來越復雜。內部控制，作為企業會計領域的重要組成部分，在企業的經營與發展中所呈現的作用是十分顯著的。企業通過內部控制的機制與體系建設，為未來項目活動的開展，以及企業未來發展方向的明確以及決策落實等方面都呈現積極的作用與意義。那么，在現有的條件下，如何加強企業內部控制建設，有效防范企業經營風險的發生，這是各企業亟待解決和高度重視的問題。

[關鍵詞]：中小企業；內部控制；問題；對策

目       錄

1 緒論………………………………………………………………………………4

2 企業內部控制概述………………………………………………………………4

   2.1內部控制的概念……………………………………………………………4

   2.2構建企業內部控制體系的必要性…………………………………………4

2.2.1有利于企業經營方針的貫徹執行…………………………………4

2.2.2有利于提高企業的經濟效益………………………………………5

2.2.3有利于防止資產的流失……………………………………………5

2.2.4有利于防范違紀違法的行為發生…………………………………5

3 我國企業內部控制存在的問題及原因分析……………………………………5

 3.1我國企業內部控制存在的問題……………………………………………5

     3.1.1我國企業內部控制環境有待完善…………………………………5

     3.1.2缺乏對風險的有效評估……………………………………………6

3.1.3與銷售、采購等業務環節缺少密切聯系…………………………6

3.1.4企業文化建設沒有引起足夠的重視………………………………7

3.1.5內部制度不健全……………………………………………………7

   3.2我國企業內部控制存在問題的原因分析…………………………………7

       3.2.1內部控制制度不夠完善，職責劃分不清…………………………8

3.2.2經營導致重業績，輕內部控制……………………………………8

3.2.3對內部控制認識不足，忽視內部控制的作用……………………8

4 進一步完善企業內部控制應采取的對策………………………………………8

   4.1改善控制環境………………………………………………………………8

   4.2加強風險管理………………………………………………………………9

   4.3應對措施的落實……………………………………………………………9

       4.3.1分清事物的輕重緩急，適當選取關鍵環節………………………9

4.3.2確定關鍵節點和目標 ……………………………………………10

   4.4完善制度的流程……………………………………………………………10

4.4.1完善業務流程………………………………………………………10

4.4.2建立科學財務內部控制……………………………………………10

4.4.3控制活動……………………………………………………………11

   4.5促進信息溝通………………………………………………………………11

   4.6提高監督能力………………………………………………………………11

       4.6.1制定監督機制實現檢查與考核……………………………………11

4.6.2實施內部審計監督…………………………………………………12 

4.6.3明確權責利關系，建立責任追究制度……………………………12

5 結語………………………………………………………………………………13