淺談我國當前個人所得稅征收中存在的問題與對策

我國當前個人所得稅征收中存在的問題與對策

內 容 摘 要

個人所得稅，是指自然人在本國范圍內按著相關法律規定應該繳納的所有稅收總額的一種稅，國家通過向自然人征收個人所得稅對于維護國家的合法權益、宏觀調控個人收入、調整社會公平分配以及促進國家財政收入等方面具有重要的作用和意義，個人所得稅是各個發達國家普遍采用的稅種，在很多國家的稅收內容中都占有相當大的比重，隨著我國經濟水平和人們日常收入的不斷增加，在我國經濟結構轉型發展的重要階段，個人所得稅相關制度中存在的一些問題和不足之處也越來越明顯地凸顯出來，使個人所得稅制度不能充分發揮其應有的作用，本文在闡述了個人所得稅概念、分類以及特點的基礎上，提出了目前我國個人所得稅在征收過程中存在的問題，同時針對這些問題總結出了針對性的建議和措施，希望可能為進一步促進我國個人所得稅制度的完善和發展提供借鑒。

[關鍵詞]：個人所得稅；稅制改革；問題與對策

目       錄

摘要................................................................1

關鍵詞..............................................................2

目錄................................................................5

引言 ...............................................................6

一、緒論 ......................................................... 6

（一） 個人所得稅的概述 .......................................... 6

1.個人所得稅的概念 ............................................ 6

2.我國個人所得稅的類型和特點................................... 6

（二） 目前我國個人所得稅的研究現狀 .............................. 7

（三） 本文的研究方法 ............................................ 7

二、目前我國個人所得稅制度存在的問題.............................. 7

（一）稅負不公平 ................................................. 7

1.個稅稅負的計征顯失公平 ...................................... 7

2.公類所得稅制不符合公平效率原則............................... 7

（二） 個人所得稅法制度模式的缺陷 ................................ 9

（三） 費用扣除上存在缺陷 .........................................8

（四） 我國個人所得稅法存在要素上的缺陷............................8

（五） 征管環節不完善..............................................8

1.個人納稅申報過程中存在的問題..................................8

2.各級政府對個人所得稅的地位和重要作用認識不夠..................8

3.監管缺乏信息支撐，監管力度不夠................................8

4.稅務部門在機構、人員和征管手段方面存在不足....................9

三、完善我國個人所得稅制度的建議...................................9

（一） 改革我國個人所得稅稅制模式 .................................9

（二） 建立合理的稅率結構 .........................................9

1.適當調整個人所得稅稅率的累進級次,使高收入者的稅負更加合理.....9

2.通過負稅率對包括農民在內的低收入者進行補貼,提高低收入者的福利.9

（三） 完善個人所得稅費用扣除 ....................................10

1.費用扣除指數化...............................................10

2.恰當的扣除項目...............................................10

（四） 完善征管機制 ..............................................10

1.堵塞稅收漏洞,加強戶籍管理....................................10

2.提高納稅人自覺納稅意識.......................................10

3.建立現代化的稅務稽查體系,鎖定稽查重點........................10

4.以計算機網絡為依托,實現征管業務網絡化........................11

5.提升稅務人員執法能力.........................................11

結束語............................................................ 11

參考文獻.......................................................... 12

致謝.............................................................. 13