上市公司審計中的主要問題及其對策

內 容 摘 要

   審計是由專門設立的機構根據法律及國家各級政府及和金融機構、企業事業組織的重大項目和財政收支進行事前和事后的審查的具有獨立性的經濟監督活動。［1］在現如今隨著我國市場經濟的快速發展，我國的上市公司也得到了蓬勃的發展。同時，上市公司中審計的問題也在不斷顯現出來。審計作為一種關鍵的監督機制，對上市公司的影響越來越重要。在當代企業管理的制度下，由于公司所有者可能自身沒有能力來管理公司，那么就要依靠有能力的人來經營公司。這個時候所有權和經營權相分離，在上市公司中就形成了經營者代理所有者管理公司的管理模式。那么公司所有者如何相信經營者在管理公司的過程中沒有弄虛作假呢?由于代理制的公司管理模式會造成所有者在幕后、經營者在臺前的一種管理層面，所以就會造成雙方得到的信息不一致、對信息的真實性也無從考證的問題。所以這時候就需要具有獨立性的第三方的專設機構來對雙方的行為進行監督和證明，而審計就自然而然的擔任起了這個角色。綜上所述，上市公司審計無論是對投資者來說還是管理者來說都是必不可少的關鍵的一步。本文從上市公司中的審計問題為出發點，引出審計的職能和作用，并分析審計在當代的現實意義，從而發現上市公司中審計遇到的主要問題，進而闡述解決的對策。

 [關鍵詞]：上市公司；審計；主要問題；對策

目錄

1 審計的概述5

1.1審計的職能5

1.1.1經濟監督職能6

1.1.2經濟評價職能6

1.1.3經濟鑒證職能6

1.2審計的作用7

1.2.1制約作用7

1.2.2促進作用7

1.2.3 證明作用8

1.3審計的現實意義8

1.3.1有利于促使企業改善內部管理8

1.3.2有利于保障國家稅收的來源9

1.3.3 有利于維護投資者的合法權益9

2上市公司審計中存在的問題9

2.1缺乏完善的內部控制制度9

2.2內部獨立性不強10

2.3審計收費存在問題10

2.3.1缺乏透明度10

2.3.2信息披露度較低10

2.3.3收費制度不健全11

3 上市公司審計問題的對策11

3.1 完善內部控制制度11

3.2 加強內部獨立性11

3.3 強化監督力度12

3.4 采用高效的收費方式12

3.5 對事務所進行體制改革12

4 結語13