現金流量指標在企業經營管理中的應用

內容摘要

隨著社會經濟的快速發展推動了企業管理的不斷進步，而在企業財務報表中，現金流量表也是管理中財務報表之一。現金流量是指企業在一定會計期間按照收付實現制，通過一定經濟活動而產生的現金流入、現金流出及其總量情況的總稱,反應企業在一定時期內經營活動、投資活動和籌資活動。現金流量是企業理財的核心，“現金至尊(cash is king)”。作為現金流量衡量的現金流量表，反映的是企業一定時期的現金和現金等價物流入和流出信息狀況。 現金流量是一個企業賴以生存的“血液”流量，影響著企業的生存和發展。即使企業有盈利能力，但若現金周轉不暢、調度不靈，也將嚴重影響企業正常的生產經營，償債能力的弱化直接影響企業的信譽，最終影響企業的生存。因此，現金流量信息在企業經營和管理中的地位越來越重要，正日益受到企業內外各方人士的關注。

【關鍵詞】：財務報表；現金流量；經營管理；企業理財

目    錄

1 企業現金流量分的析...............................................1

1.1現金流量結構分析 ...............................................1

1.1.1現金流入結構分析..............................................2

1.1.2現金流出結構分析..............................................2

1.1.3現金流入流出比例分析..........................................2

1.2比率分析 .......................................................3 

1.2.1償債能力比率分析..............................................3

1.2.2支付能力比率分析..............................................3

1.2.3盈利能力質量的比率分析........................................4

2 現金流量分析在企業中的優勢.......................................4

2.1能直接評價企業獲取現金的能力....................................5

2.2能客觀評價企業的投資活動和籌資活動 .............................5

2.3有助于分析企業的償債能力和支付能力..............................6  2.4有助于分析企業的收益質量和抗風險能力............................7  2.5能夠提供不涉及現金的投資和籌資活動的信息.......................7   3 企業現金流量分析中在存在的問題 ..................................7

3.1現金流量管理意識問題 ...........................................7

3.1.1缺乏對現金流量管理意識淡薄....................................7

3.1.2缺乏現金流量效益觀...........................................8

3.2 現金流量管理制度問題...........................................8

3.2.1缺乏對現金流的集中統籌管理....................................8

3.2.2缺乏健全的現金流量預算管理制度................................8  3.2.3現金流量表編制方法落后.....................................9  

3.2.4監督不力，管理不嚴..........................................9 

3.3現金流量管理質量問題...........................................9

3.3.1對營運資金控制不力...........................................9

3.3.2不能合理預測資金需求.........................................9

4 優化企業現金流量表分析的策略  ..................................10

4.1培養現金流量管理的意識.........................................10

4.2建立科學的現金流量管理體系.....................................10

4.2.1建立現金流量內部控制系統.....................................10

4.2.2建立一套完整的監督機制.......................................10

4.2.3定期編制預計現金流量表.......................................11

4.3信息利用與企業的財務戰略相結合.................................11

4.4同時解讀多張報表，多角度分析...................................12

4.5注意報表的可比性...............................................12

4.6加強財務人員培訓，提高勝任能力.................................12

5 結論............................................................13