中小企業內部控制中存在的問題及完善對策研究

內 容 摘 要

內部控制是指企業內部管理層和其他相關人員為實現企業經營目標、確保企業資產的安全和完整、提供可靠和準確的財務數據、執行企業經營者制定的經營政策、確保企業日常經營活動的經濟性、有效性和效率以及遵守法律法規而設計的一套方法、手段和措施。內部控制包括信息與傳遞、風險評估、監督與決策、控制環境和自我檢查等。在企業的日常生產經營中，普遍滲透到企業日常生產經營的每一個環節。它的有效實施無疑將把企業的日常生產管理提升到一個新的水平，促進企業日常業務流程的規范化和合理化，防范和化解企業日常業務流程中的重大業務和財務風險。內部控制制度作為企業日常生產經營活動中自我約束和自我調節的內部機制，在企業管理體系中發揮著重要作用。內部會計控制是企業內部控制的核心，在防范經營風險、保證企業持續、快速、健康發展方面發揮著巨大作用，也是建立有序的社會主義市場經濟的重要保證。雖然政府相關部門已經逐步制定了相應的制度，但是人們對內部控制的認識還遠遠不夠，企業內部控制制度的制定還需要完善。在查閱相關文獻的基礎上，闡述了我國中小企業內部控制存在問題的原因，并試圖根據我國中小企業的實際情況提出一些解決辦法。

 [關鍵詞]：內部控制；中小企業；存在問題；對策； 

目       錄

1 導論3

1.1研究背景3

2中小企業劃分標準和內部控制概念4

2.1中小企業劃分標準4

2.2內部控制概念4

3中小企業內部控制現狀及問題——以A公司為例5

3.1 A公司內部控制現狀5

3.1.1 A公司簡介5

3.1.2 A公司內部控制的現狀5

3.2 A公司內部控制存在的問題6

3.2.1企業內部控制環境不完善6

3.2.2企業負責人內控觀念淡薄，內控制度不健全6

3.2.3信息化建設跟不上7

3.2.4機構設置不合理，財務控制薄弱7

3.2.5企業的預算控制弱化，沒有得到重視8

4中小企業內部控制完善對策研究9

4.1完善內部監督機制9

4.2強化控制意識9

4.3加強關鍵點的控制10

4.4強化預算控制作用的對策10

4.4.1強調戰略對預算編制和執行的指導作用10

4.4.2將非財務指標納入預算指標體系,建立綜合性預算指標體系11

4.4.3實行合理的預算分析和調整程序11

5結語12

5.1總結12