中小企業(yè)內(nèi)部控制中存在的問題及完善對(duì)策研究

中小企業(yè)內(nèi)部控制中存在的問題及完善對(duì)策研究

內(nèi) 容 摘 要

目前，我國(guó)中小企業(yè)已經(jīng)成為國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展不可或缺的力量，而且已經(jīng)逐漸成為了經(jīng)濟(jì)發(fā)展的支柱，特別是受到現(xiàn)在“一帶一路”大環(huán)境的影響，為我國(guó)的中小企業(yè)向外發(fā)展提供了更多的機(jī)會(huì)。因此，中小企業(yè)內(nèi)部控制就顯得尤為重要。鑒于我國(guó)中小企業(yè)多是民營(yíng)企業(yè)，造成企業(yè)家族式管理特點(diǎn)明顯，很多企業(yè)尚未確立現(xiàn)代企業(yè)制度，在內(nèi)部管理上存在很多問題。所以我國(guó)中小企業(yè)迫切需要完善企業(yè)內(nèi)控制度，優(yōu)化企業(yè)結(jié)構(gòu)。因此分析當(dāng)前中小企業(yè)內(nèi)部控制中存在的問題，提出相應(yīng)的對(duì)策建議，完善內(nèi)部控制制度，促進(jìn)中小企業(yè)健康、穩(wěn)步發(fā)展成了一個(gè)待解決的現(xiàn)實(shí)問題。

[關(guān)鍵詞]：中小企業(yè)；內(nèi)部控制；原因；對(duì)策。

目   錄

一 我國(guó)中小企業(yè)及內(nèi)部控制的概述6

1.1中小企業(yè)概述6

1.1.1中小企業(yè)的界定6

1.1.2中小企業(yè)對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要作用6

1.2內(nèi)部控制體系概述6

二 中小企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題7

2.1內(nèi)部控制環(huán)境惡劣7

2.2對(duì)內(nèi)部控制認(rèn)識(shí)存在理解偏差，對(duì)參與者認(rèn)識(shí)不清7

2.3企業(yè)文化不明確8

2.4缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)8

2.5內(nèi)部審計(jì)不到位，缺乏監(jiān)督8

三 中小企業(yè)內(nèi)控問題產(chǎn)生的原因8

3.1內(nèi)部控制體系不健全 8

3.2管理層對(duì)內(nèi)部控制制度觀念淡薄9

3.3不重視企業(yè)文化9

3.4缺乏有效的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制 9

3.5內(nèi)部監(jiān)督職能弱化 10

四 建立和完善中小企業(yè)內(nèi)部控制的對(duì)策 10

4.1建立健全企業(yè)內(nèi)部控制制度10

4.1.1靈活性原則10

4.1.2成本效益原則10

4.1.3時(shí)效性原則11

4.1.4事前預(yù)防為主原則11

4.2加強(qiáng)企業(yè)管理層內(nèi)控意識(shí)11

4.3加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè)12

4.4加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估建設(shè) 12

4.5加強(qiáng)內(nèi)部控制監(jiān)督 12

4.5.1加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督 12

4.5.2加強(qiáng)控制自我評(píng)估 12

4.5.3強(qiáng)化外部監(jiān)督 13