現金流量指標在企業經營管理中的應用

內 容 摘 要

現金流量是企業財務狀況的一種準確的表現形式，現金流量表通過對企業吸收的資產的現金、收入，以及籌資相關的現金指標分析，就能夠幫助企業管理者全面的了解企業的現金流動情況，并且對企業的獲利能力有更為透徹的認識。

現金流量表不僅能表現一定時期內企業資金流入和流出的情況，還能反映出企業對現金的利用效率，加強管理者對財務管理的認識，提高對現金流量表的重視，充分了解企業的經營情況、利潤和資產負債表信息，是企業的管理者能夠進行更加準確的決策基礎。

很多企業在現金流量表的使用上不夠重視或存在一些問題，影響著企業的發展，本文就對現金流量表在企業經營管理中的作用和重要性進行了研究，幫助企業更加合理的使用現金流量表。

[關鍵詞]：現金流量管理；財務管理；企業經營；決策；

目       錄

1現金流量表及其客觀存在3

1.1分析企業財務的真實情況3

1.2反映企業的經營水平3

1.3說明企業的現金收支情況4

2加強現金流量管理對企業經營的作用5

2.1現金流量管理在企業中的作用5

2.1.1加強企業對現金流量管理是保證企業生存的基本前提和要求5

2.1.2加強對企業現金流量的管理能夠為企業的發展提供充足的動力5

2.1.3加強企業現金流量管理能夠有效提升企業的核心競爭力6

2.2企業現金流量財務指標分析法6

2.2.1企業現金流量的結構6

2.2.2償債能力指標7

2.2.3運營能力指標7

2.2.4獲利能力指標7

3 我國企業現金流量管理存在的問題8

3.1缺乏系統完整的現金流量管理體系8

3.2對現金流量表管理意識薄弱8

3.3資金緊張，投資方向難以把控8

3.4缺乏有效的內部控制及信息傳遞制度9

3.5財務控制、監督存在問題9

4 企業加強現金流量管理的對策10

4.1 加強對應收賬款的管理10

4.1.1客戶信息維護10

4.1.2制定合理的客戶信用政策10

4.2 進一步完善財務組織11

4.2.1建立財務總監負責制11

4.2.2成立獨立的審計部門11

4.2.3加強對會計人員的培訓11

4.2.4提高管理人員的綜合素養12

4.3 構建完善的企業現金流量管理制度12

4.4 加強對現金流量管理與控制意識13

4.5 加強對現金流量的預算編制管理13

5結論14

致謝16