上市公司審計失敗對策研究

內 容 摘 要

伴隨我國經濟的高速發展，上市公司的財務造假問題也頻頻發生。而財務造假問題對應的不止是公司自身的管理體系的問題，還與為其提供“證明報告”的審計機構有著不可或缺的關聯。

本文結合大量文獻和數據，通過基本理論，包括審計失敗的含義，審計失敗與財務造假的關系，基于現有的研究成果上，尋找上市公司審計失敗的原因，然后再以南紡股份會計舞弊案審計失敗為例，對南京永華會計師事務所在審計過程中出現的問題作研究，最后據此提出相應的對策和解決方案。

[關鍵詞]：審計失敗；財務造假；審計機構

目       錄

1導論4

1.1論文研究背景4

1.2研究目的5

1.3研究意義6

1.3.1實際意義6

1.3.2理論意義6

2審計失敗相關概念6

2.1審計失敗概念6

2.2審計失敗與其他相關概念7

2.2.1  審計失敗與經營失敗的關系7

2.2.2  審計失敗與審計風險的關系7

2.2.3審計失敗與財務舞弊的關系7

2.3審計失敗影響8

2.3.1對投資者產生的影響8

2.3.2對注冊會計師和會計師事務所的影響8

2.3.3對社會的影響9

3南紡股份和南京立信事務所背景介紹9

3.1南紡股份企業概況9

3.2南京立信永華事務所概況10

3.2南紡股份造假過程11

3.3南紡股份舞弊后果12

4南京永華審計失敗及原因13

4.1.審計存在的問題13

4.1.1標準無保留意見水分多13

4.1.2惡性競爭引紛擾13

4.1.3內部利益制度未協調好14

4.2審計失敗原因分析14

4.2.1南紡股份管理者和經營者高度重疊14

4.2.2造假成本低，處罰力度不足14

4.2.3注冊會計師缺乏獨立性15

5南紡股份審計失敗帶來的啟示15

5.1提高行業整體水平15

5.2提高注冊會計師素質16

5.3公司應完善內部控制制度16

5.4加強政府監管，完善相關法律法規17

5.5建立社會公眾監督機制17

6  結論18