中小企業內部控制存在的問題及完善對策

內 容 摘 要

 

中小企業在我國的國民經濟中發揮著重要的作用，構成了我國市場經濟主體中數量最多、最具活力的企業群體。但是，中小企業因為經營者水平不高，能力有限，加之抗風險能力弱，導致中小企業如中國特色市場經濟浪潮中的一葉小船一樣脆弱。因此，對當前中小企業存在的一些突出問題進行研討就顯得非常必要，切實有效的解決企業的內部管控問題可以有效的改善中小企業的經營現狀，本文著力于研究這個問題，并嘗試給出一些解決方案。

在分享經濟到來的時代，影響企業環境的因素不僅越來越復雜，而且越來越不穩定。加之市場競爭日益劇烈，如何增強企業的競爭力，提高企業的經濟效益，維持企業利益的穩定增長，成為企業最關注的問題。

本文通過研究與YZJ案例分析，對當前中小企業在內部控制方面存在內控制度基礎薄弱、不重視內控制度和缺乏監督等表現，同時在控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通以及內部監督方面存在著的嚴重影響了企業健康發展的問題，提出了完善內控體系、完善公司治理結構、提高人員素質、增強人員內控意識、加強內部控制信息系統建設等措施，力求為保障企業健康發展做出貢獻。

關鍵詞：中小企業；內部控制；問題及對策

目       錄

一、中小企業及其內部控制概述1

（一）中小企業概述1

1、中小企業定義及劃分標準1

2、中小企業的特點2

（二）內部控制概述2

1、內部控制的定義2

2、內部控制的目標2

3、內部控制的要素3

二、中小企業內部控制現狀及存在的問題4

（一）中小企業內部控制現狀4

1、內控制度基礎薄弱4

2、不重視內控制度和缺乏監督4

（二）中小企業內部控制存在的問題4

1、控制環境方面存在的問題4

2、風險評估方面存在的問題5

3、控制活動方面存在的問題6

4、信息與溝通方面存在的問題6

5、內部監督方面存在的問題7

三、中小企業內部控制存在問題的成因分析7

（一）客觀環境對中小企業內部控制的影響7

（二）內部控制自身局限性的影響8

四、防范內部控制問題的建議9

（一）完善內控體系9

（二）完善公司治理結構9

（三）提高人員素質、增強人員內控意識9

（四）加強內部控制信息系統建設，提供必要技術平臺9

（五）強化內部審計控制9

五、YZJ公司內部控制實例分析10

（一）YZJ公司背景資料介紹10

（二）YZJ公司進行內部控制前的狀況分析10

（三）針對YZJ公司內部控制進行的改進和效果11

六、結論11