我國(guó)當(dāng)前個(gè)人所得稅征收中存在的問題與對(duì)策

內(nèi) 容 摘 要

個(gè)人所得稅在我國(guó)的財(cái)政收入中有很重要的作用，對(duì)收入有很好的調(diào)節(jié)作用，目前，我國(guó)個(gè)人所得稅在征收中還存在很多問題，各方面還不完善，主要還存在四方面的問題，1.專項(xiàng)附加扣除制度存在不足2.稅率設(shè)計(jì)不合理3.我國(guó)納稅人缺乏稅收認(rèn)知4.不完善的征管制度。本文針對(duì)上述問題根據(jù)我國(guó)國(guó)情提出了一系列應(yīng)對(duì)策略，使個(gè)人所得稅征收適應(yīng)我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要。

[關(guān)鍵詞]：個(gè)人所得稅；調(diào)節(jié)收入分配；國(guó)情；專項(xiàng)附加扣除不足；稅率不合理；納稅意識(shí)缺乏；征管制度不完善

目       錄

1 緒論4

2 專項(xiàng)附加扣除制度的不足與對(duì)策4

2.1 專項(xiàng)附加扣除制度存在不足5

    2.1.1 在教育方面存在的不足5

    2.2.2 醫(yī)療方面扣除制度的不足6

    2.2.3 贍養(yǎng)老人方面存在的不足6

    2.2.4 住房方面的不足7

    2.2.5 沒有考慮殘疾人7

2.2專項(xiàng)附加扣除不足的對(duì)策7

    2.2.1在教育方面不足的對(duì)策7

    2.2.2 在住房方面的對(duì)策8

    2.2.3 贍養(yǎng)老人方面的對(duì)策8

    2.2.4 醫(yī)療方面的對(duì)策8

    2.2.5 殘疾人方面的對(duì)策8

3 稅率存在的問題與應(yīng)對(duì)策略9

    3.1稅率存在的問題9

    3.1.1稅率設(shè)計(jì)不合理9

    3.1.2稅率級(jí)次劃分不合理9

    3.1.3稅率級(jí)距過小，容易造成稅負(fù)不公平11

    3.1.4相同性質(zhì)的收入稅收負(fù)擔(dān)不同11

3.2 稅率的改革建議11

    3.2.1減少稅率級(jí)次，擴(kuò)大稅率級(jí)距11

    3.2.2擴(kuò)大稅收范圍，降低邊際稅率12

    3.2.3性質(zhì)相同的稅收，采用相同的稅率12

4 納稅人納稅意識(shí)缺乏與對(duì)策12

4.1 納稅人納稅意識(shí)缺乏的表現(xiàn)13

    4.1.1道德的淪喪導(dǎo)致納稅意識(shí)的缺乏13

    4.1.2納稅人權(quán)利不對(duì)等導(dǎo)致納稅意識(shí)缺乏13

    4.1.3腐敗現(xiàn)象導(dǎo)致納稅意識(shí)缺乏13

    4.1.4稅務(wù)機(jī)關(guān)和稅務(wù)人員的官僚作風(fēng)導(dǎo)致納稅人納稅意識(shí)缺乏14

4.2如何增強(qiáng)納稅人的納稅意識(shí)14

    4.2.1對(duì)偷稅漏稅進(jìn)行曝光14

    4.2.2 有效保護(hù)納稅人稅收權(quán)益14

    4.2.3 規(guī)范征稅行為，提高稅收遵從度15

5征管制度存在的不足與對(duì)策15

5.1不完善的征管制度16

    5.1.1納稅人的納稅意識(shí)薄弱，稅款征收沒有徹底16

    5.1.2征管方法不先進(jìn)16

5.1.3稅收收入不公開透明，申報(bào)納稅不實(shí)17

    5.1.4源泉管理落實(shí)不全面17

5.2如何加強(qiáng)稅收征管體系17

   5.2.1營(yíng)造良好的稅收治理環(huán)境17

   5.2.2實(shí)行各個(gè)部門聯(lián)合治理，最大限度減少稅款流失18

   5.2.3結(jié)合實(shí)行個(gè)人自行納稅和稅源扣繳18

   5.2.4制定一些行業(yè)管理的制度，促進(jìn)稅收的增加19

6 結(jié)論與展望19

6.1結(jié)論19

6.2展望21