中小企業內部控制中存在的問題及完善對策研究

中小企業內部控制中存在的問題及完善對策研究

內 容 摘 要

當前，我國的中小企業發展面臨著較大的壓力。一方面，外部競爭較為激烈；另一方面，內部管理不完善，企業設計的各種內部控制措施作用不明顯。中小企業同大型企業相比，無論是資本、人才、技術還是資源等方面都是完全處于劣勢。中小企業為謀求更好的發展，一方面要隨時著眼于外部環境，另一方面勢必要加強內部控制。但很多中小企業存在管理層對企業內部控制認識不足、企業組織機構設置不合理、對內控缺乏督促和考評、輕視風險管理等問題，這些問題直接影響著中小企業設計的內部控制所能發揮出來的作用。

本文主要從中小企業內部控制的內涵和現狀、中小企業內部控制存在的問題、產生內部控制問題的原因、中小企業完善內部控制的對策建議等四個方面對中小企業的內部控制進行闡述。

[關鍵詞]：中小企業內部控制；內部審計；風險管理；企業文化

目       錄

1 中小企業內部控制的內涵和現狀3

1.1中小企業內部控制的內涵3

　  1.2我國中小企業內部控制的現狀3

2中小企業內部控制存在的問題4

2.1領導對企業內部控制重視不夠，認識不足4

2.2企業組織機構設置不科學，會計信息失真4

2.3對制定的內控缺乏監督和考評，沒有認識到審計的重要性........................5

    2.3.1內部審計.................................................................................................5

　　　　2.3.2外部審計................................................................................................5

3 產生內部控制問題的原因6

3.1 中小企業治理結構不規范6

3.1.1所有權與經營權沒有分離......................................................................6

3.1.2缺乏權利制衡機構..................................................................................6

3.2 內部審計職能弱化7

3.2.1 內部審計范圍局限7

3.2.2 內部審計獨立性不強7

3.2.3 內部審計具體職能不明確8

3.2.4 內部審計部門與會計部門混淆............................................................8

3.3輕視風險管理....................................................................................................8

3.4企業文化對中小企業內部控制的影響............................................................9

4 中小企業完善內部控制的對策建議........................................................................9

4.1構建科學規范的公司治理結構.......................................................................9

4.1.1強化董事會決策職能............................................................................10

4.1.2發揮監事會的監督職能........................................................................10

4.1.3堅持“三會四權”....................................................................................10

4.2充分發揮中小企業內部審計的作用..............................................................10

4.2.1制約作用................................................................................................10

4.2.2促進作用................................................................................................11

4.2.3證明作用................................................................................................11

4.3企業構建財務風險預警機制..........................................................................11

4.3.1財務風險預警機制的作用....................................................................11

4.3.2財務風險預警機制的構成....................................................................12

4.4讓內控成為企業文化......................................................................................13

4.4.1領導重視，提高內控意識....................................................................13

4.4.2加強培訓和宣傳，讓內控成為企業文化............................................13

5總結............................................................................................................................14