中小企業(yè)內(nèi)部控制中存在的問(wèn)題及對(duì)策研究

內(nèi) 容 摘 要

隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展，中小企業(yè)是國(guó)民經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，完善和加強(qiáng)中小企業(yè)的內(nèi)部控制制度具有與大企業(yè)同等重要的意義。一些中小企業(yè)內(nèi)部管理薄弱、經(jīng)濟(jì)效益比較差，主要是因?yàn)閮?nèi)部控制不健全，針對(duì)目前中小企業(yè)在內(nèi)部控制制度方面存在的沒(méi)有內(nèi)部控制、對(duì)內(nèi)部控制認(rèn)識(shí)的片面性、缺乏有效監(jiān)督機(jī)制等相關(guān)問(wèn)題，提出內(nèi)部控制的控制要點(diǎn)、設(shè)計(jì)原則及強(qiáng)化管理者的內(nèi)控意識(shí)，樹(shù)立以人為本的新觀念、加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)控制等相關(guān)對(duì)策，為中國(guó)的中小企業(yè)提出完善內(nèi)部控制制度的具體建議與措施。本文從內(nèi)部管理控制和內(nèi)部會(huì)計(jì)控制，來(lái)對(duì)我國(guó)中小企業(yè)存在的問(wèn)題進(jìn)行剖析：首先，在內(nèi)部管理控制上，絕大多數(shù)中小企業(yè)管理體制不順，控制力度薄弱，除了體制上的不完善之外，管理者自身也存在著許多不足;其次,從內(nèi)部會(huì)計(jì)控制上來(lái)看，許多中小企業(yè)對(duì)于內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度不夠重視，雖然建立了會(huì)計(jì)控制制度，但是內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度設(shè)計(jì)不合理、各類(lèi)法規(guī)體系不夠健全，會(huì)計(jì)控制監(jiān)督缺乏力度。最后，鑒于我國(guó)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀以及內(nèi)部控制的發(fā)展趨勢(shì)，針對(duì)問(wèn)題提出解決對(duì)策，因此正確認(rèn)識(shí)并有效解決目前中小企業(yè)內(nèi)部控制中存在的問(wèn)題至關(guān)重要。

 [關(guān)鍵詞]：中小企業(yè);內(nèi)部控制；現(xiàn)狀；成因；對(duì)策；會(huì)計(jì)制度；

目       錄

1引言..............................................................4

1.1內(nèi)部控制的研究背景及對(duì)象........................................4

1.2中小企業(yè)內(nèi)部控制的方法..........................................5

2內(nèi)部控制的概述及中小企業(yè)的劃分....................................6

2.1內(nèi)部控制的概述..................................................6

2.2中小企業(yè)的劃分..................................................6

3我國(guó)中小企業(yè)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題....................................7

3.1中小企業(yè)內(nèi)部管理比較薄弱........................................7

3.2企業(yè)治理結(jié)構(gòu)設(shè)置不合理，崗位職責(zé)不明............................7

3.3中小企業(yè)文化落后................................................7

3.4內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)不健全..............................................7

3.5缺乏有效的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系..........................................8

3.6不暢通的信息與溝通體系..........................................8

4我國(guó)中小企業(yè)內(nèi)部控制存在問(wèn)題的原因分析............................9

4.1客觀原因........................................................9

4.2主觀原因........................................................9

5完善我國(guó)中小企業(yè)內(nèi)部控制的建議...................................10

5.1建立內(nèi)部控制中小企業(yè)的相關(guān)法律規(guī)范.............................10

5.2提高管理者內(nèi)部控制意識(shí).........................................10

5.3完善企業(yè)組織結(jié)構(gòu)，建立現(xiàn)代企業(yè)制度.............................11

5.4加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè)...............................................11

5.5加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的職能.........................................12

5.6加強(qiáng)中小企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估.........................................12

5.7建立有效的信息與溝通系統(tǒng).......................................13