企業資產管理的內部控制研究-以亞廈股份公司為例

隨著市場經濟的不斷發展，建筑企業之間的競爭不斷加劇，經營風險也逐漸增加，使得企業內部控制在企業發展過程中的作用日趨顯著。過去有不少大型企業失敗的經驗教訓告誡我們，企業內部控制缺少或失效是企業經營失敗的重要原因。對于建筑裝飾企業來說，資金需求量較大、生產經營周期長、合同價格普遍偏低、企業盈利空間越來越小加之業主結算和資金支付不及時，施工企業面臨的壓力加大。建筑裝飾企業想要提高企業資產的利用效率，向管理要效益，使企業成本下降，同時避免經營過程中存在的風險，其內部控制管理工作的好壞起到了非常重要的作用。建筑裝飾企業內部控制有其特殊性和復雜性，本文以浙江亞廈裝飾股份有限公司為案例研究對象，結合該公司經營活動的實際情況，梳理了該企業存貨、固定資產和無形資產的內部控制流程，從控制環境、風險評估、控制活動及流程、信息溝通和內部監督五個方面找出了浙江亞廈裝飾股份有限公司目前在內部控制上存在的問題，并分析了造成上述問題產生的原因。最后提出公司應該從控制環境、風險評估、控制活動及流程、信息溝通和內部監督五個角度出發，采取一系列具體措施完善公司資產管理內部控制體系。期望能夠為浙江亞廈裝飾股份有限公司解決現實問題，建立健全內部控制提供參考。��

關鍵詞：資產管理；內部控制；建筑裝飾企業；企業風險識別�崳�

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摘要1

一、緒論2

（一）研究背景及研究意義2

1.研究背景2

2.研究意義2

（二）研究內容與研究方法2

1.研究內容2

2.研究方法2

二、企業資產管理內部控制基本理論3

（一）內部控制定義及構成要素3

1.內部控制定義3

2.內部控制構成要素3

（二）資產管理內部控制定義3

（三）資產管理內部控制內容及目標3

三、亞廈資產管理內部控制現狀描述4

（一）亞廈股份有限公司概況4

1公司簡介及組織架構4

2公司發展趨勢4

（二）亞廈資產管理內部控制現狀描述4

1資產管理內部控制流程描述4

2資產管理內部控制相關制度設計描述4

四、亞廈資產管理內部控制存在的問題及分析原因5

（一）企業內部控制環境不健全5

（二）企業風險評估運行機制缺失5

（三）企業內部控制流程及控制活動缺乏系統性5

（四）企業信息溝通不暢5

（五）企業內部監督機制作用甚微5

五、亞廈資產管理內部控制改進的建議6

（一）優化公司內部控制環境6

1完善企業的組織機構6

2構建公司專業人才隊伍6

3培養良好的企業文化6

（二）建立健全關鍵控制點的風險識別和評估機制6

1存貨關鍵控制點的風險識別和評估6

2固定資產關鍵控制點的風險識別和評估6

3無形資產鍵控制點的風險識別和評估6

（三）改進資產管理內部控制控制流程和活動6

1存貨內部控制活動改進建議6

2固定資產內部控制活動改進建議6

3無形資產內部控制活動改進建議6

（四）強化企業內部信息溝通6

1完善內外部信息溝通機制6

2加快業務流程信息化系統建設6

（五）完善資產管理內部監督機制6

1明確內部監督工作流程6

2規范內部監督檢查內容6

結束語7

參考文獻8

致謝9