淺析我國商業銀行內控制度的現狀，問題和對策

金融論文編號：JR105     字數:15288,頁數:17

目  錄

緒   論 3
第一章 我國商業銀行內部控制的現狀 4
1．1 關于內部控制 4
1．2 我國商業銀行內部控制的基本狀況 5
第二章 我國商業銀行內部控制中存在的問題 5
2．1 內部控制缺乏有效性 5
2．11 法律環境薄弱 5
2．12 銀行的組織構架有漏洞 6
2．13 員工缺乏足夠的職業勝任能力 6
2．2 內部控制缺乏合理性 7
2．21 風險管理理念落后 7
2．22 對信息管理系統建設不夠重視 7
2．23 缺乏合理的控制活動 8
2．24 缺乏對內部控制的監督和評審 9
2．25 沒有重視處罰 9
第三章 關于我國商業銀行內控制度建設的策略 10
3．1 加強內部控制意識，完善控制環境 10
3．11完善法人治理結構 10
3．12要增強治理層的參與程度 10
3．13 改革人事制度，重視員工培訓，注重文化建設 11
3．2 落實風險評估過程 12
3．21建立建立風險評估部門 12
3．22提高風險評估的科學性和質量 12
3．3 加強信息系統和溝通 12
3．31應對計算機系統風險 12
3．32運用電子化控制技術 13
3．4 完善和落實控制活動 13
3．41 保證內部控制活動的完整性 14
3．42 保證內部控制活動的動態性 14
3．43 嚴格規范各項業務授權審批制度 14
3．5加強對控制的監督，評價和反饋 15
結   語 16
參考文獻 16
致   謝 17

摘  要: 從1995年的巴林銀行倒閉案，到1997年底的亞洲金融危機，再到2008年9月爆發的全球金融危機，了解到世界資本市場一直是脆弱而充滿風險的。登上國際舞臺的我國商業銀行迫切需要通過加強內部控制建設來提高防范，發現和糾正重大系統風險和舞弊風險的能力。選取了中國沿海和內陸各個實力層面具有代表性的商業銀行內部控制建設相關數據以及近年來我國商業銀行發生的違規舞弊案例進行調查。從內部控制的有效性和合理性這兩個全新的角度切入，展開深入研究，發現了我國商業銀行在很多環節都存在著很嚴重的漏洞。這些漏洞幾乎涵蓋了COSO整體框架理論中的五個組成部分，即內控環境，風險評估程序，控制活動，信息系統和溝通以及對內部控制的監督評價。最后，結合國外商業銀行的經驗，并進行了大膽的創新，分別從這五個角度對我國商業銀行內部控制建設提出了相應的對策和建議。
關鍵詞: 我國商業銀行；內控制度；組織結構；授權審批；風險控制

Analysis on the Status，Problems and  Tactic of the
Internal Control in Chinese Commercial Banks

Major:Finance

Student:    Supervisor:
Abstract: It's know that the global capital markets have been fragial and risky from the collapse of Barings Bank in 1995,the Asian financial crisis in the end of 1997,and the global financial crisis in September 2008.With international expantion,Chinese commercial banks needs to improve the abilities of preventing,discoverying and correcting the significant systemic risk and fraud risk by the help of sthengthening internal controls.Various representative Chinese commercial banks in different strength levels from both coastal and inland of China have been selected,whose control construction-related data as well as fraud cases have been investigated.Studied from two new angles of effectivity and rationality of internal controls,lots of serious loopholes have been found in many segments of Chinese commercial banks.These loopholes almost covers all the five somponents of the COSO internal control theory,as are internal control enviroment,risk assessment procedures,control activities,information systems and communication as well as the supervision and eva luation of internal control.Finally,corresponding countermeasures and suggestions have been brought in separately from the five angles of internal control,combined with the experience of foreign commercial banks and bold innovation.
Keywords: chinese commercial banks;internal control; organizational structure; authorization system;risk Control