中小企業財務管理中存在的問題及對策(三)

中小企業投資能力比較弱，且缺乏科學的經營管理。目前，我國中小企業初步建立了較為獨立、渠道多元的融資體系，但是，融資難、擔保難仍然是制約中小企業發展的最突出的問題。中小企業投資所需資金短缺。銀行和其他金融機構即使同意向中小企業貸款，也因高風險而提高貸款利率，從而增加了中小企業融資的成本。

中小企業財務管理缺乏科學性，很難上升到為實施企業戰略服務的高度。一方面，中小企業典型的管理模式是所有權與經營權的高度統一，這種模式勢必給企業的財務管理帶來負面影響。另一方面，有些企業管理者基于其自身的原因，沒有將財務管理納入企業管理的有效機制中。缺乏現代財務管理觀念，在經營管理中未進行成本核算，使財務管理失去了它在企業管理中應有的地位和作用。

二、中小企業經營管理中存在的問題

(一)缺乏經營戰略無法規避經營風險

目前，國內和國際市場競爭環境變化都很快，各層面的消費者的消費特征、消費興趣、消費偏好都更具個性化。但是，許多中小企業的經營者整天忙著處理生產管理事務，憑經驗辦事，無法抽出時間去調查和分析市場，制定相應的企業發展戰略，在適應消費者需求的同時迅速搶占市場份額。中小企業由于規模較小，創新意識較薄弱，缺乏自己的品牌、知識產權，缺少新型的領導力。企業領導者勤勞、勇敢，但存在著創新能力差，科技視野和社會責任感不強的弊端。由于缺乏經營戰略，企業容易追求短期目標，投資盲目性，投資方向難以把握，很少考慮擴展自身規模。中小企業經營模式僵化，營銷觀念陳舊，不注意市場這個企業生存發展的外部環境。中小企業難以在競爭中取勝，是由于沒有在市場營銷上下工夫，不了解消費者所需要和期望得到的產品，不能向消費者提供具有獨特性的售后服務。中小企業投資能力較弱，且缺乏科學的經營管理。目前，我國中小企業初步建立了較為獨立、渠道多元的融資體系，但是，融資難、擔保難仍然是制約中小企業發展的最突出的問題。中小企業投資所需資金短缺。銀行和其他金融機構即使同意向中小企業貸款，也因高風險而提高貸款利率，從而增加了中小企業融資的成本。中小企業財務管理缺乏科學性，很難上升到為實施企業戰略服務的高度。一方面，中小企業典型的管理模式是所有權與經營權的高度統一，這種模式勢必給企業的財務管理帶來負面影響。另一方面，有些企業管理者基于其自身的原因，沒有將財務管理納入企業管理的有效機制中。缺乏現代財務管理觀念，在經營管理中未進行成本核算，使財務管理失去了它在企業管理中應有的地位和作用。

(二)中小企業經營管理存在問題的成因

一是企業經營管理基礎薄弱，經營管理者素質不高；二是企業領導的戰略眼光和領導力不足；三是企業自身素質問題，中小企業自身規模小，設備、技術落后，管理水平低，政府扶持以及以及相配套的法律、法規缺乏，導致中小企業生存環境異常惡劣，尤其是中國加入WTO之后，弱勢企業群在掙扎中破壞了社會信用體系，使中小企業誠信出現空前缺失；四是經營環境變化與經營方法變化的不同步性性。

三、中小企業經營管理存在問題的成因

(一)是企業經營管理基礎薄弱，經營管理者素質不高

中小企業自身規模小,設備、技術落后,管理水平低,政府扶持以及以及相配套的法律、法規缺乏,導致中小企業生存環境異常惡劣,尤其是中國加入WTO之后,弱勢企業群在掙扎中破壞了社會信用體系,使中小企業誠信出現空前缺失;四是經營環境變化與經營方法變化的不同步性。 

（二）是中小企業自身規模小，設備、技術落后

長期以來，我國的中小企業大都是自有資金少，靠舉債發展起來的，負債率高，包袱沉重，由于制度上的原因，不注重積累，片面依靠銀行貸款來擴大再生產，造成企業負債率居高不下，經營陷入困境。據了解，不少地方的中小企業負債率達80%以上，形成高負債經營，使銀行正常周轉的信貸資金比重逐年下降。另一方面，大多數中小企業財務報表隨意性大、真實性差、透明度不高，缺乏經審計部門承認的財務報表和良好的連續經營記錄，銀行難以掌握企業家底，不敢輕易放款。融資渠道單一，對銀行貸款高度依賴。當前我國融資體制主要關注國有大型企業的改革和發展，對中小企業的支持相對有限。有關數據表明，我國國有銀行增量信貸資金的70%—80%都投向了國有大型企業，中小企業得到的只有20%左右的信貸資金，而這僅有的20%信貸資金卻是近 1000 萬家中小企業搶奪的主要資金來源。據中國人民銀行統計司調查小組的調查結果表明，金融機構貸款融資被中小企業認為是目前融資渠道的首要選擇。因此，一旦銀行出現“惜貸”或銀行資金不足，首先受到沖擊的必然是那些中小企業。

四、解決中小企業經營管理中存在問題的對策

(一)實施企業戰略規避經營風險

1.確定企業的使命和目標。把企業的使命和目標作為制定和評估企業戰略的依據。2.對外部環境進行分析。外部環境包括宏觀環境和微觀環境。3.對內部條件進行分析。戰略分析要了解企業自身所處的相對地位，具有哪些資源以及戰略能力；了解企業有關的利益相關者的利益期望，在戰略制定、評價和實施過程中，這些利益相關者會有哪些反應。

（二）管理創新，增強執行力和構建新流程。

（三）制度創新，推進分配制度創新，實行按崗位

關于制度創新的供給，制度經濟學認為，由于制度具有公共產品性質，因而制度的供給主要取決于政治體系，具體說，就是取決于政治體系提供新制度安排的能力和意愿。一個政治體系的這種能力和意愿，受制于很多因素。這些因素主要包括：制度設計的成本，現有的知識積累，實施新安排的預期成本，憲法秩序，現存制度安排，規范性行為準則，公眾的意識，居于支配地位的上層決策集團的預期凈利益，等等。關于制度創新的需求，制度經濟學進行了更為詳細的分析。按照D．菲尼的分析，影響制度創新的重要因素有：相對產品和要素價格、憲法秩序、技術和市場規模。人口變化和技術變化常常是相對產品和要素價格變化的重要原因。人口的變化影響到勞動力與其他生產要素的價格比值的變化，因此會形成對用較便宜的生產要素替代較為昂貴的生產要素的制度變化需求。技術進步也常常會帶來類似需求的產生，例如用機械化來代替人工勞作，引發生產制度的變化。憲法秩序的變化，即政權的基本規則的變化，能深刻地影響創立新制度安排的預期成本和利益，因而也就深刻影響對新的制度安排的需求。這方面第四部分的影響似乎是不言自明的，在憲法性文件的許可范圍內進行制度變化，使得適用新制度行為的人得到法律的認可和保障，不用再冒什么制度環境的風險。制度創新需求的另一重要因素是市場規模。很明顯，隨著市場規模擴大，交易數量增多，交易的固定成本被攤薄，這樣，制度安排創新的成本障礙就小了。戴維斯和諾思關于19世紀美國州政府公司一般法創立的論述為這個含義的解釋提供了一個很好的例子。1811年除紐約州和康涅狄格州外，各州政府都在南北戰爭前要求每個新公司都須有一份獨立的特許狀。隨著全國交通網的發展和新技術的進步，全國市場逐步地統一起來并擴大了市場的總體規模，有限責任公司的優越性越來越突現出來，通過制定一套新制度規則從而大大降低組建公司成本和風險的需求就越來越迫切了。于是，1845年后，大多數州都陸續通過了公司一般法。