現金流量表的財務分析

內容摘要2

一、現金流量表分析的重要性3

二、現金流量表的結構分析4

（一）收入結構分析4

（二）支出結構分析4

（三）余額結構分析4

（四）結構分析小結5

三、現金流量表的比率分析5

（一）償債能力分析6

（二）盈利能力分析7

（三）股利支付能力分析9

（四）企業發展能力分析11

（五）比率分析小結12

四、現金流量表的趨勢分析

（一）定比分析13

（二）環比分析 13

（三）平均增長率13

（四）趨勢分析的特點13

（五）趨勢分析小結14

（六）案例與結束語15

參考文獻20

內 容 摘 要

現金流量表是以現金的流入與流出、匯總說明企業報告期內經營活動、投資活動及籌資活動的動態報表。其通過對現金流量所反映企業的償債能力、盈利能力、支付能力、發展能力等主要指標的分析，可以了解企業資產的流動性，判斷和評價企業的財務狀況，預測企業未來的現金流量，幫助投資者、債權人、經營者及其他有關方做出正確的決策。 編制現金流量表能夠反映出企業在一定會計期間內現金和現金等價物流入和流出的情況。在當前企業資金普遍緊張的情況下，從企業的管理部門到與企業密切相關的債權人和投資者，都日益注重企業現金周轉情況。企業管理部門需要了解現金流量信息，掌握企業現金流動規律，提高資金使用效率，為正確作出決策提供依據，債權人和投資者則期望了解企業目前變現能力和現金生成潛力，以推斷將來償付債務和利潤分配的能力。因此正確分析現金流量表具有重要意義。

【關鍵詞】 現金流量；財務分析；結構分析；比率分析；趨勢分析 ；編制；案例