現(xiàn)金流量表的財(cái)務(wù)分析

一、現(xiàn)金流量表的概述4

（一）現(xiàn)金流量表的含義：4

（二）現(xiàn)金流量的分類4

（三）現(xiàn)金流量表編制方法：5

二．現(xiàn)金流量表的分析6

（一）現(xiàn)金流量表質(zhì)量的分析：6

（二） 現(xiàn)金流量趨勢(shì)分析：7

（三）現(xiàn)金流量表結(jié)構(gòu)分析：7

三．現(xiàn)金流量表的作用8

（一）評(píng)價(jià)企業(yè)利潤(rùn)質(zhì)量8

（二）分析企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)8

（三）預(yù)測(cè)企業(yè)未來(lái)現(xiàn)金流量：9

四、現(xiàn)金流量表分析案例9

（一）結(jié)構(gòu)分析10

（二）趨勢(shì)分析12

（三） 償債能力分析13

（四）企業(yè)再投資能力分析14

摘   要

現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出信息的動(dòng)態(tài)報(bào)表。 分析現(xiàn)金流量表，可以從經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)三方面分別評(píng)價(jià)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況。建立了以結(jié)構(gòu)分析、償債能力分析、獲取現(xiàn)金能力分析的現(xiàn)金流量分析體系。 　　

現(xiàn)金流量表是以現(xiàn)金的流入和流出反映企業(yè)在一定期間內(nèi)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)的動(dòng)態(tài)情況。由于現(xiàn)金流量表是按照收付實(shí)現(xiàn)制原則編制的，而資產(chǎn)負(fù)債表、損益表是按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則編制的，含有一定的主觀成分，因而現(xiàn)金流量表揭示的現(xiàn)金凈流量比利潤(rùn)表揭示的凈利潤(rùn)更客觀、更真實(shí)，更能說(shuō)明問(wèn)題。通過(guò)對(duì)現(xiàn)金流量表的分析,可以了解企業(yè)的財(cái)務(wù)收支狀況、加強(qiáng)企業(yè)的資金管理。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)改革的深入，有關(guān)報(bào)表的使用者越來(lái)越重視現(xiàn)金流量表所揭示的會(huì)計(jì)信息。作為企業(yè)管理者，更應(yīng)注重挖掘現(xiàn)金流量表蘊(yùn)含的重要的財(cái)務(wù)信息。

關(guān)鍵詞：現(xiàn)金流量表、現(xiàn)金流量、財(cái)務(wù)分析