輸配電設備制造企業項目全生命周期預算管理體系研究大綱(一)

碩 士 學 位 論 文 大 綱
 
論文題目：輸配電設備制造企業項目全生命周期預算管理體系研究

作者姓名 黃書亮
方向 項目管理
指導教師姓名 丁榮貴
專業技術職務 教授
2011年  7 月 15 日

摘    要
 隨著中國經濟的快速發展和人民生活水平的不斷提高，電力的需求越來越大，近年來，國家不斷加大對電力網的投資，帶動了電工電器工業的快速增長。輸配電設備制造行業在電工電器工業中占據舉足輕重的地位。銷售項目是輸配電設備制造企業成長的推動力，是企業整合和使用外部資源的必要平臺，是激勵員工的有效舞臺，是企業形象的主要來源。然而，銷售項目的成本控制是眾多輸配電設備制造企業尤其是處于快速發展階段的輸配電制造企業的薄弱環節，這些企業還缺乏有效的基于項目全生命周期的預算管理體系。不能有效把握每個項目、每一類項目的收益狀態，項目決策缺乏科學的方法和數據支撐，風險較大，嚴重影響了企業戰略的實現。
 本文將針對輸配電設備制造企業的業務特點，搭建基于項目全生命周期的預算管理體系。主要研究內容包括三個方面：（1）對輸配電設備制造企業項目生命周期進行界定。本部分以項目生命周期理論為指導，結合輸配電設備制造企業項目的特點，提出該類項目生命周期的劃分方式及劃分的內容，為后續研究提供支持。（2）輸配電設備制造企業項目預算管理體系的設計。本部分將通過調查研究，借鑒成熟項目領域中預算管理體系的應用情況，首先構建輸配電設備制造企業項目預算管理體系的架構，然后確定各部分的主要內容。（3）輸配電設備制造企業項目預算管理體系的實施組織與管理。本部分主要討論該體系實施過程中需要注意的關鍵環節，以及所需要的組織保障和管理保障。
 該體系對于輸配電設備制造企業將具有較強的實際應用價值，主要體現在以下幾個方面：第一，消除項目成本管控過程中的黑箱。項目成本控制，需要有效設置控制點和控制要素。項目生命周期階段的劃分為成本控制點的設置提供了依據，能以較低的控制成本達到較好的控制效果。第二，為項目決策提供科學的依據，降低項目風險。基于生命周期的項目預算管理體系能為企業提供各個階段的成本信息，讓企業了解哪些項目是掙錢的，哪些項目是賠錢的，哪些項目有利于企業的長期發展。從而為企業做出項目決策提供科學的依據，降低項目風險。第三，完善企業項目管理體系。項目預算管理體系是企業項目管理體系的重要組成部分，它的建立有利于促進其他項目管理子模塊的建立和完善，使項目真正成為企業成長的推進器。
 關鍵詞：輸配電設備制造企業  項目生命周期  預算管理
緒論
研究背景及問題提出
研究背景
 電力系統就是由發電、變電、輸電、配電和用電這五個環節所組成的電能生產、變換、軸送、分配和消費的整體。在電力系統中，除發電和用電這兩個環節以外的部分，即由變電、輸電和配電三個環節構成的整體稱為電力網，又稱電網。電力網是連接發電廠和用戶的中間環節，是傳送和分配電能的網絡。電力網由不同的電壓等級的輸配電線路和變壓器所組成，按其功能不同常分為輸電網和配電網兩大部分。隨著中國經濟的快速發展和人民生活水平的不斷提高，電力的需求越來越大，近年來，國家不斷加大對電力網的投資，帶動了電工電器工業的快速增長。輸配電設備制造行業在電工電器工業中占據舉足輕重的地位，企業個數、工業總產值、產品銷售收入、利潤總額等指標比重均在50%以上。以占全行業49.78%的資產創造全行業56.69%的利潤可見輸配電設備行業創造效益的能力高于全行業的平均水平。
 輸配電制造行業還具有全球化特征明顯，市場化程度、市場開放度和產業成熟度較高、國內需求潛力較大等特點，這些特點使我國輸配電設備制造行業的前景仍然十分廣闊。特別是該行業所具有的勞動密集性特征，使我國企業顯現一定的比較優勢。與此同時，中國輸配電設備制造企業面臨的嚴峻的國際競爭
問題的提出
 輸配電設備制造企業通過銷售變壓器、整流器、電感器、電容器、配電開關控制設備等實現企業的經濟價值，而這些設備的銷售都需要通過投標的形式來進行，這就使輸配電設備制造企業的具有明顯的項目化特征。銷售項目是輸配電設備制造企業成長的推動力，是企業整合和使用外部資源的必要平臺，是激勵員工的有效舞臺，是企業形象的主要來源。然而，銷售項目的成本控制是眾多輸配電設備制造企業尤其是處于快速發展階段的輸配電制造企業的薄弱環節，這些企業還缺乏有效的基于項目全生命周期的預算管理體系。不能有效把握每個項目、每一類項目的收益狀態，項目決策缺乏科學的方法和數據支撐，風險較大，嚴重影響了企業戰略的實現。
研究目的和意義
 本課題研究的目的在于針對輸配電設備制造企業的業務特點，搭建基于項目全生命周期的預算管理體系。該體系對于輸配電設備制造企業將具有較強的實際應用價值，主要體現在以下幾個方面：
 第一，劃分項目生命周期階段，消除項目成本管控過程中的黑箱。項目成本控制，需要有效設置控制點和控制要素。控制點太少不利于充分了解項目狀態；控制點太多，邊際效益可能為負。項目生命周期階段的劃分為成本控制點的設置提供了依據，能以較低的控制成本達到較好的控制效果。
 第二，為項目決策提供科學的依據，降低項目風險。基于生命周期的項目預算管理體系能為企業提供各個階段的成本信息，讓企業了解哪些項目是掙錢的，哪些項目是賠錢的，哪些項目有利于企業的長期發展。從而為企業做出項目決策提供科學的依據，降低項目風險。
第三，完善企業項目管理體系。項目預算管理體系是企業項目管理體系的重要組成部分，它的建立有利于促進其他項目管理子模塊的建立和完善，使項目真正成為企業成長的推進器。
研究路徑和方法
研究路徑
 論文從輸配電設備制造企業面臨的問題出發，在對一般項目生命周期理論、預算管理理論進行梳理的基礎上，結合輸配電設備制造企業的業務特點，設計輸配電設備制造企業項目全生命周期預算管理體系，并通過案例應用的方式對應用效果進行討論，研究路徑如圖1所示。

圖1研究路徑
研究方法
 為完成本課題的研究，本文運用了文獻分析、理論演繹以及案例應用等方法，具體運用情況闡述如下。
 1．文獻分析方法
 本文以“輸配電設備制造企業”、“項目生命周期”、“項目預算”、等為關鍵詞，通過國內高校的圖書館、百度、Google等搜索引擎，對項目預算管理體系的相關中文文獻進行檢索；以“Power Distribution Equipment Manufacture Enterprise”、“Project Life Cycle”、“Project Budget”等為關鍵詞，通過JSTOR，Elsevier Science數字化全文庫等平臺對英文文獻進行檢索。
 在查閱基于預算管理體系研究的大量中外文獻的基礎上，總結現有研究的關鍵發現對本研究的啟示及存在的不足，找準本研究的切入視角及擬解決的主要問題，形成研究思路，建立分析框架。
 2．理論演繹
 演繹法或稱演繹推理（Deductive reasoning）是由一般到個別的認識方法，是指人們以已有的反映客觀規律的理論認識為依據，從服從該認識的已知部分推知事物的未知部分的思維方法。本文運用該方法，重點開展以下研究工作：（1）輸配電設備制造企業項目生命周期的劃分；（2）輸配電設備制造企業項目預算管理體系的構建；（3）輸配電設備制造企業項目預算管理體系的實施、組織與管理。
 3．案例應用
 為說明本研究成果在現實輸配電設備制造企業項目預算管理實踐中應用的可行性和有效性，發現應用中需要注意的關鍵環節。本章以某輸配電設備制造企業為例，討論研究成果的應用效果。
研究內容及創新
 主要研究內容包括三個方面：
 （1）對輸配電設備制造企業項目生命周期進行界定。本部分以項目生命周期理論為指導，結合輸配電設備制造企業項目的特點，提出該類項目生命周期的劃分方式及劃分的內容，為后續研究提供支持。
 （2）輸配電設備制造企業項目預算管理體系的設計。本部分將通過調查研究，借鑒成熟項目領域中預算管理體系的應用情況，首先構建輸配電設備制造企業項目預算管理體系的架構，然后確定各部分的主要內容。
 （3）輸配電設備制造企業項目預算管理體系的實施組織與管理。本部分主要討論該體系實施過程中需要注意的關鍵環節，以及所需要的組織保障和管理保障。
 本研究的創新與特色體現在兩個方面：
 （1）設計思想上具有創新性。該體系的設計思想是基于項目全生命周期進行滾動預算，這樣能在關鍵時點發現項目的成本狀態并及時做出項目對策；
 （2）應用行業比較新。輸配電設備制造企業的業務雖然具有較明顯的項目特征，然而，目前該行業還缺乏有效的以項目為對象的預算管理體系。
相關研究
2.1  項目生命周期的界定
 項目從啟動規劃到執行完成，它存在于一個有限的期限內：依據項目的某一個要素（如項目資源的投入水平等）在項目實施期限內的變化情況可以把項目的整個期限劃分為幾個不同的階段：同時，在項目的整個實施過程中，項目主體都不停的與外界進行著物質與能量的交換。比如項目基本物資的購買，項目產品的提交，各種信息的傳播等等，因此，項目具有生命周期性。項目在客戶需求產生、項目構思、項目規劃，到項目執行、項目結束的全過程中，各項工作在時間上存在著一種自然的順序和階段性，這個順序和階段性就體現了項目的生命周期性，它是項目從產生到完成的內在規律的反映。
 目前，有關項目生命周期的論述更多的是其實施過程各個階段的劃分及其各個階段工作內容的闡述。因為項目都是些具有唯一性的工作，它們包含一定程度的不確定性，所以組織在實施項目時，通常會將每個項目分解為幾個項目階段，以便更好的管理和控制，并且將組織正進行的工作與整個項目更好的連接起來。
 組織可以將項目實施過程劃分為若干個階段，如劃分為“概念、定義、設計、開發或施工、應用和后評估”六個階段或“概念、計劃、執行和結束”四個階段等等以應用于實際工作中。因此，基于對項目實施過程各個階段的研究，大多數學者提出了或表達了一些源于項目實施過程各個階段劃分的項目生命周期概念的含義。如：
 在邱苑華[ 邱苑華等．現代項目管理導論．北京：北京機械工業出版社，2002]《現代項目管理導論》一書中提到“有的項目管理的研究者以項目的生命周期作為研究的依據，從項目識別階段、項目準備階段（包括設計）、項目評估階段（包括設計的修改）、項目實施階段（包括監督）和項目后評估階段這樣一種過程來介紹項目的方法。”
 美國項目管理協會（PMI）在其開發的項目管理知識體系（PMBOK，Project Management Body of Knowledge）中認為[ 美國項目管理學會(PMI)標準委員會．項目管理知識體系(PMBOK)指南．2004]，是“項目的各個階段構成了項目的整個生命周期”。
 《中國項目管理知識體系與國際項目管理專業資質認證標準（C-PMBOK&C-NCB）》中認為，“項目是一次性的任務，因而它是有起點和終點的。任何項目都會經歷起動、開發、實施、結束這樣一個過程，人們常把這一過程稱為‘生命周期’。”
 “項目從客戶需求的產生、項目的構思與規劃到項目的實施、結束的全過程中，各項工作在時間上存在著一種自然的順序，這個順序和階段性就是項目的生命周期”等等[ 戚安邦．項目成本管理．天津：南開大學出版社．2006．10]。
 也有學者從生命體。“生命周期”的原義出發，提出了項目生命周期的概念，如認為“每個生物都有一個從誕生、成長、成熟到衰亡的歷程，人們稱之為該生物的生命周期”，而項目的生命周期也同生物的生命周期一樣，“每個項目都有一個從啟動、規劃、執行、結束的過程，人們稱之為該項目的生命周期”等等。
 上述概念只是闡述了項目生命周期各個階段的劃分，具有局限性。本文綜合考慮項目的生命特征、周期性，將項目生命周期定義為項目從啟動出現到結束消亡期間內有規律的變化發展的時間過程。從項目生命周期的概念可以看出，項目生命周期是一個從啟動出現到結束消亡存在于一段期間的時間過程；項目生命周期是一個有規律的，人們可以探索并加以利用的過程。總之項目生命周期是一個生命的過程，它反映了項目的生命周期性，也體現了項目生命周期的階段性特點，同時也折射出項目生命周期研究的基本內容。

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