城昇機床股份有限公司財務分析報告(一)

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隨著社會主義市場經濟體制的建立和發展,我國民營企業迅猛發展。民營企業在增強國民經濟綜合實力、吸納就業、活躍市場等方面發揮著重要的作用,已成為國民經濟中一個新的具有活力的增長點。在肯定其對國民經濟的貢獻的同時,我們也應該看到其存在的問題,特別是民營企業在會計核算和財務管理方面還存在著一些不可忽視的問題,應引起我們足夠的重視。國內經濟市場化的程度不斷加深，企業所面臨的經濟形勢也隨著變得越來越復雜。企業會計核算對于企業的發展有著舉足輕重的影響。然而，目前許多企業在會計核算中卻存在著很多嚴重的問題，這些問題對于企業的正常運轉與發展帶來了很多的不良影響。通過對城昇公司的會計核算過程進行分析，研究解決中小企業核算方面問題的對策，并提出新的方法來更好的服務于各類會計信息的使用者。為確保企業有能力做好財務基礎規范工作，還要考慮到提高會計人員的綜合素質和整體水平等相關既主觀也客觀的因素，只有這樣才能保證做好企業的良好運作，為企業管理者做好戰略決策提供科學的財務依據。

財務分析是以企業的財務報表為依據，對企業財務狀況和經營成果進行分析，并以反映企業在運用過程中的利弊得失、發展趨勢進行評價的一種方法。財務分析對企業財務活動的總結和下一步財務決策的預測具有至關重要的作用，為報表使用者的經濟決策提供正確、重要信息。

1.公司基本概況

溫州城昇機床股份有限公司坐落于風景秀麗的溫州高教園區，法人代表是王城。公司成立于2009年，于2009年在上海證券交易所掛牌交易，公司注冊資金為人民幣6000萬元。其中國家股占35%。占地10余公頃。主要從事蒸汽生產和機器設備維修。該公司經營范圍為城昇A型機床、城昇B型機床的生產和維修、奔騰電路板的銷售。

2.報表項目分析：

項目 2016年 2015年增減額增減率

貨幣資金 33806278.99 16009444.13 17796834.86 1.11

交易性金融資產 889500 889500 0 0.00

應收票據 3177360 820800 2356560 2.87

應收賬款 8927454.17 10923336.7 -1995882.53 -0.18

其他應收款 924919.12 23300 901619.12 38.70

存貨 15874202.43 20174400 -4300197.57 -0.21

流動資產合計 64082034.71 48840780.83 15241253.88 0.31

固定資產 38921956.23 37942717 979239.23 0.03

無形資產 1194083.33 1880000 -685916.67 -0.36

非流動資產合計 61672881.06 62942929 -1270047.94 -0.02