X市XX廠財務管理的弊端與對策(二)

1、資金籌集困難，運營質量偏低。銀行等金融機構為防范金融風險，通常不愿貸款給規模小、償債能力不強的中小企業，因而許多鄉鎮企業籌資時在取得少量銀行貸款的基礎上，還采取民間信貸等方式。但是，由于社會籌資的成本高于銀行貸款，并且手續不完善，成了許多糾紛的隱患。另一方面，鄉鎮企業的資金運營狀況也不甚理想。資金運行質量偏低，流動資金周轉緩慢，造成企業資金使用效益過低，主要原因可歸納為“三多”，即產品資金占用多、愈期債務多和在途資金多。

2、資產管理沒有規范的制度。企業的資產管理主要包括固定資產與流動資產。XX廠的固定資產管理比較松散。許多固定資產處于癱瘓狀態，不能產生效益。此外，由于產權不清，本企業資產流失十分嚴重，一些固定資產沒有通過嚴格的資產評估和產權界定，在出售后其收益大打折扣。并且很多固定資產沒有計提折舊，常是后來添補，這就為會計造假提供了可乘之機。

3、賦有的財務機構設置與財務人員素質嚴重妨礙著信息化、知識化理財。隨著知識經濟的到來，一切經濟活動都必須以快、準、全的信息為導向。企業財務機構的設置應是管理層次及中間管理人員少，并具有靈敏、高效、快速的特征，我國現有企業財務機構的設置大多數是金字塔型，中間層次多，效率低下，缺乏創新和靈活性；財務管理人員的理財觀念滯后、知識欠缺、理財方法落后，習慣地一切聽從領導，缺乏掌握知識的主動性，缺乏創新精神和創新能力。這一切與知識經濟時代的要求相去甚遠，嚴重妨礙了信息化、知識化理財的進程。財務經理不僅要有諳熟的財務會計知識，還要了解業務，了解企業環境、經濟環境和競爭環境等。這樣，財務經理才能為業務部門提供更多的決策支持和信息分析，向業務部門描述即將作的決策對財務指標將產生怎樣的影響，企業資源如何配置等。

4、投資決策不科學。投資決策是企業財務管理的核心。而本酒店的投資決策系統、風險管理程序幾乎為一片空白，由此也導致了許多企業投資規模偏大（相對于企業本身能力而言），投資失誤率高。即使是許多成功的鄉鎮企業，在其初期或中期，投資導向仍主要依靠管理者的主觀判斷。在市場經濟尚未完善的時期，管理者的經驗決斷確實能在一定程度上彌補投資決策系統的空白，但隨著企業進一步發展，決策失誤已成為企業前進的障礙，也使資金的有效周轉在打折扣。

5、在流動資產管理上也存在若干問題。首先，本企業對現金管理傳統上有輕視傾向。具體表現在：一是輕利用。在現金的使用上，不講求投放效果，造成現金沉淀、流失，不及時追究責任。盲目貸款，使過多的現金閑置于企業，導致本已偏高的資產負債率進一步上升，加大了籌資成本，降低了資金效益。二是輕收據。主要是指本企業入賬的現金收付憑據不實、不準、不全，對收據作假現象沒有起到監督作用。三是現金的“坐支”、“透支”現象極為嚴重，不但增加了結算風險與費用，而且影響企業的資信程度與會計核算質量。其次，應收賬款的管理也有待加強。調查顯示，本企業應收和其他應收款合計占資產比例竟高達26%。再次，在存貨管理上沒有有效的措施。XX廠的存貨管理往往出現兩個極端。要么存貨過多，大量占用流動資金；要么存貨跟不上生產與銷售的節奏，出現斷層。這二者都是存貨管理需要解決的問題，而本酒店的管理層卻常忽視這方面的科學管理，沒有量化企業生產銷售的需求，導致采購員在采購數量與時間自主空間過大，給企業增加不必要的存貨成本。

三、解決的途徑：

1、建立健全的財務管理制度，提高財務人員的業務水平。建立健全的內部財務管理制度，規范財務行為。財務制度是企業從事財務活動，實施財務管理，進行會計核算和實施會計監督的基本準則和行為規范。按照國家的統一要求，結合企業實際，建立科學、合理、有序的企業財務制度，既是加強財務管理的重要內容，也是建立現代企業制度的有力保證。為規范整個公司的財務行為，使整個公司的會計基礎工作做到有章可循，有法可依，酒店財務資產部應從建立和規范財務制度入手，結合酒店自身的生產經營特點和管理要求，相繼出臺資金管理、成本核算、預算管理、資產管理、會計報告考核、利潤分配等一整套切實可行的財務管理制度，使整個酒店的財務管理工作逐步納入到標準化、規范化、制度化上來。同時，為保證各項管理制度的嚴格實施，酒店財務資產部定期抽調會計人員組成檢查小組，對酒店所屬各部門的會計基礎工作、內部控制制度、審計意見和審計決定的落實、財務收支預算和設備購置預算的執行、資金的使用、稅收等情況進行檢查，發現問題，及時整改，并將檢查結果納入年終考核，直接與年終財務工作的評比掛鉤。以上措施的嚴格執行，既促進了會計人員之間的廣泛交流，又有效降低了違規違紀行為的發生，使整個酒店會計基礎工作得到了整體提高和協調發展。

2、加強固定資產及流動資產的管理。為了加強酒店營運設備及固定資產管理，確保營運設備和固定資產在使用過程中免受人為操作，最大程度延長其使用壽命，按照“誰使用誰管理誰負責”的原則，制定酒店營運設備固定資產管理辦法。購入：購入營運設備時，由財務收貨部門根據收貨記錄建立低值易耗品卡片賬，使用部門收到以營運設備和固定資產后，在低值易耗卡片賬和固定資產明細單上簽字確認。轉移：營運設備及固定資產轉移時，無論是在酒店內部部門轉移，還是向酒店外部部門轉移，都必須詳細填寫移交清單，提交方和接收方簽字確認，以確保年終物品的準確性。毀損：營運設備及固定資產如在使用時發生意外毀損，保管人應及時向工程部報修。大型設備及固定資產應嚴格按照維保合同要求定期維保。報廢：營運設備及固定資產報廢，必須上報財務部核實、確認，財務部報總經理審批，不得自行丟棄。