我國上市公司關(guān)聯(lián)交易審計(jì)問題研究(一)

《我國上市公司關(guān)聯(lián)交易審計(jì)問題研究》開題報(bào)告

（一）研究背景和意義

隨著我國證券市場的發(fā)展，關(guān)聯(lián)交易問題也應(yīng)運(yùn)而生。上市公司的關(guān)聯(lián)交易行為，一方面為企業(yè)節(jié)約了交易成本，提高了運(yùn)營效率；另一方面卻成為上市公司為取得配股資格或?qū)崿F(xiàn)扭虧為盈，而進(jìn)行利潤操縱的重要手段。大量非公允關(guān)聯(lián)交易的存在使得資本市場資源配置功能變得扭曲，并嚴(yán)重?fù)p害了上市公司中小股東等相關(guān)者的利益。關(guān)聯(lián)交易問題是企業(yè)內(nèi)部產(chǎn)生的，然而單靠企業(yè)自身的力量已難以阻擋越來越多的不正當(dāng)?shù)年P(guān)聯(lián)交易的發(fā)生，因此世界各國越來越重視對(duì)上市公司關(guān)聯(lián)交易的監(jiān)管。 美國“安然事件”——構(gòu)造特殊目的實(shí)體（SPEs）和中國的“銀廣夏事件”——虛構(gòu)關(guān)聯(lián)交易，讓國內(nèi)外投資者對(duì)非公允關(guān)聯(lián)交易舞弊的危害有了深刻認(rèn)識(shí)，同時(shí)也為外部審計(jì)機(jī)構(gòu)敲響了警鐘。安達(dá)信會(huì)計(jì)師事務(wù)所和中天勤會(huì)計(jì)師事務(wù)所的倒閉說明了注冊(cè)會(huì)計(jì)師并不能在這些事件中獨(dú)善其身，唯一的手段就是加大對(duì)關(guān)聯(lián)交易的審計(jì)力度。在企業(yè)產(chǎn)權(quán)關(guān)系和組織形式多元化的同時(shí)，企業(yè)間關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其關(guān)聯(lián)交易隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，越來越普遍，也越來越復(fù)雜，不規(guī)范披露的現(xiàn)象也層出不窮，加大關(guān)聯(lián)交易審計(jì)力度已變得刻不容緩。

（二）研究方法和思路

本文在對(duì)有關(guān)文獻(xiàn)進(jìn)行研究的基礎(chǔ)上，首先從關(guān)聯(lián)交易審計(jì)基本理論，關(guān)聯(lián)方及其交易的基本概念入手，以五糧液關(guān)聯(lián)交易審計(jì)為案例，進(jìn)而對(duì)其關(guān)聯(lián)交易審計(jì)中存在的問題進(jìn)行分析，提出解決我國關(guān)聯(lián)交易審計(jì)問題的對(duì)策和建議。

 論文提綱

一．緒論

（一）研究背景和意義

（二）研究方法和思路

二 .上市公司關(guān)聯(lián)方交易審計(jì)的概述 

        （一）與關(guān)聯(lián)交易審計(jì)相關(guān)的理論基礎(chǔ)    

        1.交易成本理論

        2.舞弊三角理論 

        3.委托代理理論

        （二）關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易的界定