中小企業(yè)財務管理存在的問題及完善對策(一)

中小企業(yè)財務管理存在的問題及完善對策

[摘 要]隨著我國市場經(jīng)濟的發(fā)展，及國家鼓勵自由創(chuàng)業(yè)政策的實施，中小企業(yè)如雨后春筍般紛紛涌現(xiàn)，已在我國市場經(jīng)濟發(fā)展和社會成長中有著不可替代的作用。然而，隨著中小企業(yè)在市場競爭的越來越激烈，加強中小企業(yè)財務管理不僅僅是企業(yè)自身的發(fā)展需要，更是面對激烈市場競爭，提高企業(yè)核心競爭力的需要。本文主要對中小企業(yè)財務管理存在的問題進行分析，并提出了相對的完善對策。

[關鍵詞]中小企業(yè)  財務管理 存在問題  完善對策

財務，顧名思義，“財”者錢財，“務”者事務，財務就是管理錢財活動的事務。財務管理是基于企業(yè)再生產(chǎn)過程中客觀存在的財務活動和財務關系而產(chǎn)生的，是企業(yè)組織財務活動、處理財務關系的一項經(jīng)濟管理工作，它是企業(yè)管理的重要組成部分。然而要想在激烈的市場競爭下讓企業(yè)生存下來，想要企業(yè)穩(wěn)固發(fā)展，必須按照經(jīng)濟規(guī)律進行財務管理，適應市場環(huán)境的各種變化，減少經(jīng)營過程中的失誤，積極尋求解決問題的對策，增強企業(yè)自我發(fā)展能力，實現(xiàn)價值最大化。

一、中小企業(yè)及其財務管理概述

（一）中小企業(yè)的概念和劃分標準

1、中小企業(yè)的概念

中小企業(yè)是指在中華人民共和國境內(nèi)依法設立的有利于滿足社會需要，增加就業(yè)，符合國家產(chǎn)業(yè)政策，生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模屬于中小型的各種所有制和各種形式的企業(yè)。

2、中小企業(yè)的劃分標準

為貫徹落實《中華人民共和國中小企業(yè)促進法》和《國務院關于進一步促進中小企業(yè)發(fā)展的若干意見》（國發(fā)〔2009〕36號），2011年6月18日，工業(yè)和信息化部、國家統(tǒng)計局、發(fā)展改革委、財政部研究制定了《中小企業(yè)劃型標準規(guī)定》，該《規(guī)定》對我國大部分行業(yè)的中小企業(yè)有了非常明確的界定標準。中小企業(yè)劃分為中型、小型、微型三種類型，具體標準根據(jù)企業(yè)從業(yè)人員、營業(yè)收入、資產(chǎn)總額等指標，結合行業(yè)特點制定的。例如工業(yè)企業(yè)從業(yè)人員少于1000人、營業(yè)收入小于40000萬元為中小企業(yè)；而建筑業(yè)營業(yè)收入小于80000萬元、資產(chǎn)總額少于80000萬元為中小企業(yè)。

（二）財務管理的概念和作用

1、財務管理的概念

財務管理是在一定的整體目標下，關于資產(chǎn)的購置(投資)，資本的融通(籌資)和經(jīng)營中現(xiàn)金流量(營運資金)，以及利潤分配的管理。財務管理是企業(yè)管理的一個組成部分，它是根據(jù)財經(jīng)法規(guī)制度，按照財務管理的原則，組織企業(yè)財務活動，處理財務關系的一項經(jīng)濟管理活動。簡單的說，財務管理是組織企業(yè)財務活動，處理財務關系的一項經(jīng)濟管理工作。

2、財務管理的作用

    財務管理作用體現(xiàn)在四個方面：第一，計劃作用。財務預測是在認真研究分析有關歷史資料、經(jīng)濟技術條件的情況下，對未來的財務指標做出估計和判斷，制訂財務計劃的過程。通過預測和分析，找到增收的渠道和節(jié)支的途徑。財務計劃是預測資金的來源和使用，提出資金使用的要求。第二，控制作用。財務控制是保證企業(yè)財務活動符合既定目標，取得最佳經(jīng)濟效益的一種方法。財務控制的內(nèi)容主要有以下幾點：（1）加強財務管理的各項基礎工作。（2）組織財務計劃的實施。（3）平衡財務收支。第三，監(jiān)督作用。財務監(jiān)督主要是利用貨幣形式對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動所實行的監(jiān)督，具體來說就是對資金的籌集、使用、 耗費、回收和分配等活動進行監(jiān)督。第四，資本運營。財務管理是企業(yè)管理的中心，資本運營是企業(yè)管理的最高境界。資本運營不僅僅是運營產(chǎn)品 ，而是運營資本。資本運營是現(xiàn)代財務管理的一項重要工作。它不采用財務會計中記賬、算 賬、報賬的方法，也不采用管理會計中預測利潤的量本利法，而是采用管理會計中投資決策 的理論和方法，采用財務管理中投資組合選擇原理、資本結構理論等重要方法，將投資、融資和盤活存量資產(chǎn)作為主要內(nèi)容。

二、中小企業(yè)財務管理存在的問題

我國已步入了市場經(jīng)濟時代，各個中小企業(yè)讓所面臨的國際市場沖擊與國內(nèi)市場多般變化的雙重壓力，競爭也更加激烈，生存也更加艱難。但有些中小企業(yè)為了追求銷量和市場份額，忽視了財務管理是整個企業(yè)的核心，資金的短缺、籌資的困難、管理水平的低下、陳舊的觀念、風險意識的淡薄以及投資決策的盲目性，這些都是財務管理中遇到的問題，使得企業(yè)的發(fā)展遇到了嚴重的阻礙。具體分析如下:

(一)資金短缺，融資困難

中小企業(yè)想要發(fā)展，必須要有資金的強力支持，而大部分中小企業(yè)初始經(jīng)營資本主要來源于個人積累或是向親朋好友借款，這種內(nèi)源型融資，資本額少。資金是企業(yè)生存發(fā)展不可或缺的資源，雖然現(xiàn)在國家對中小企業(yè)有所關注，但融資難卻是中小企業(yè)發(fā)展中的先天性的問題。在各種融資方式中，銀行信貸是現(xiàn)在最重要的資金來源，但由于中小企業(yè)在自有資產(chǎn)、信譽名聲等方面的劣勢，銀行從自身利益出發(fā)，通常不愿開展中小企業(yè)信貸業(yè)務。這就嚴重制約了中小企業(yè)的正常發(fā)展和規(guī)模擴張。例如中山一電器公司，該公司生產(chǎn)裝飾型電風扇，產(chǎn)品通過香港的關聯(lián)公司銷往海外，年銷售額6000多萬元，純利過1000萬元。最近擴大再生產(chǎn)，并向多家國有銀行申請貸款融資，可是因在國內(nèi)銀行沒有好的現(xiàn)金流量和信用記錄，該企業(yè)始終無法獲得銀行貸款。從該公司可以看出，銀行重視企業(yè)的信用記錄，說明了企業(yè)信用建設的重要性和必要性。

(二)財務管理水平低下，觀念陳舊

科學的管理決定著企業(yè)的生存和發(fā)展。然而，有相當一部分的中小企業(yè)管理者的管理能力和管理素質(zhì)較低，思想僵化，管理模式落后，缺乏現(xiàn)代財務管理觀念，使得財務管理的重要作用無法得到發(fā)揮。例如，有一些企業(yè)的管理沒有做到所有權與經(jīng)營權兩相分離，這種高度統(tǒng)一的集權模式不