中小企業財務管理存在的問題及對策(一)

中小企業財務管理存在的問題及對策

　　【摘要】:財務管理是中小企業管理系統的重要組成部分,財務管理直接關系到企業的生存與發展。文章就中小企業在財務管理中存在的問題、中小企業財務管理方式的改進方法進行了探討,并提出了相應的對策建議。

　　【關鍵詞】:中小企業;財務管理;問題;對策 :具體改進方式方法

　　 隨著國家經濟形式由計劃經濟向市場經濟的轉變，改革開放的不斷深入,我國的中小企業飛速發展,在我國國民經濟中占有舉足輕重的地位。但是,目前中小企業發展遭遇了瓶頸,具體表現為：資金回籠率低，創業初期資金鏈緊張，失敗率較高,企業壽命短。分析原因就在于財務管理跟不上企業發展的步伐。在市場經濟條件下,中小企業要做大做強，就必須建立現代企業制度,科學地進行資本運營,而這一切都需強化財務管理。 

一、中小企業財務管理中存在的若干問題 

財務管理存在的問題主要是以下幾個方面：

1、 項目投資易主觀盲目，缺乏明晰投資方向

　　 中小企業投資者喜歡盲目跟風，忽略價值規律存在，資金大多投入一些“過熱”產業,不顧客觀條件和自身能力,缺乏長遠投資眼光，忽視國家宏觀調控環境。同時，投資者對項目的規模、資金結構、建設周期以及資金來源等缺乏科學部署,對項目建設和經營過程中將要發生的突發阻礙缺乏預測,隨著國家宏觀調控力度的加大和外部競爭的加劇，導致建設資金不能如期到位,企業面臨進退兩難的境地,甚至造成巨大經濟損失。近幾年來許多企業所投資的鋼鐵、水泥等項目由于資金鏈斷裂而胎死腹中,企業為此付出了慘重的代價,也影響整個市場經濟環境的穩定。

2、 管理模式與管理觀念不能與時俱進

　　 中小企業的管理模式中一個突出問題就是所有權與經營權高度統一,中小企業中屬于個體與私營性質的比例大，企業管理方式局限，集權、家族化管理現象普遍,再加上管理者對于財務管理缺乏應有的認識和研究,導致財務管理的職責不分,越權行事,造成混亂,財務監控形同虛設,會計信息缺乏真實性、可靠性。一些企業沒有或無法建立內部審計部門,即使有,也很難保證內部審計的獨立性。同時，一部分企業管理者的管理能力跟不上企業發展的規模,管理觀念不能與時俱進。另外，還有一些企業管理者基于自身原因,沒有將財務管理納入企業管理的長效機制中,忽視了現代財務管理的重要性,使加強財務管理成為一種口號。  

3、 高級財會人員缺乏，財會人員繼續學習的力度不夠

一些中小企業處于發展初期，不能吸引高級財務人才，其財會人員大多沒有經過專門化、系統化的財會知識學習,無證上崗的現象普遍存在。財務與會計不分,財務管理人員缺失, 內部管理混亂,財務管理人員各自的職能混亂,責任不明確。

4、 融資難，資金鏈易斷裂

中小企業大多投資規模小、資本和技術構成比例低,融資渠道單一，內部投資條件不足，再加上目前國家對中小企業的資金扶持政策不夠完善，外部投資環境不穩定，投資風險增加，企業資金回籠的壓力也不斷加大。仔細分析，融資困難的主要原因有三個方面：一是來自于企業自身限制,中小企業規模小,自有資金不足、信用等級普遍較低;二是，國有商業銀行對固定資產投資貸款審批權限過于集中,加上目前不良貸款比重較高,收貸難度大,金融機構為降低貸款風險,很多時候更愿意將橄欖枝拋向國有大中型企業；三是，中小企業缺少民間融資渠道,如果完全靠個人信用和高利息,融資成本很高,投資風險加大。綜上所述，諸多原因使得中小企業的資金不足,投資能力有限,發展舉步維艱。

二、個案研究

案例概述

本案例以安徽省池州市石臺縣日升茶葉實業有限公司作為研究對象，分析探討該企業財務管理的現狀以及由此延伸來分析中小企業的財務管理問題。

安徽省池州市石臺縣日升茶葉實業有限公司成立于2009年底，是由2個外出務工返鄉人員共同出資創辦的有限責任公司，注冊資金80萬元人民幣，目前主要依托石臺縣優勢茶葉資源，生產初包裝紅茶和綠茶，公司的長遠目標是成為一家茶葉出口型企業，將產品遠銷國外。公司成立的初始資金來源為兩股東的個人資金，兩人分別出資一半，其資金主要是個人勞動積累和向親友的借款。公司剛剛成立，受規模和資金的限制，兩股東必須親自參與經營管理，財務方面聘請了當地有過會計從業經驗的村文書兼任，負責處理日常的財務工作，重大事項則由兩股東共同商討決定。公司的創辦人對即將進入的行業比較了解，但對財務管理方面卻沒有任何經驗或知識。由于企業的規模小，建立企業所需要的初始資金主要來源于個人，資金籌集方式十分簡單，在決定投資前，投資者只是憑借自己對行業的了解及信心進行投資，并沒有進行詳細的投資預測。從內部管理來看，公司成立后沒有設立專門的財務管理機構，也沒有制定完善的規章制度，對許多事件的處理都是由兩股東主觀決定，財務上也沒有詳細的規章制度，大大小小的財務問題，完全由兩股東決定。

1、日升茶葉實業有限公司財務管理現狀

（一）項目投資易主觀盲目，缺乏明晰投資方向

公司的投資者只是憑借自己對行業的了解及信心全力生產紅茶和綠茶，并沒有進行詳細的投資預測，項目的投資規模、資金結構、建設周期以及資金來源等缺乏科學的籌劃與部署，對項目建設和經營過程中將要發生的現金流量缺乏可靠的預測。資決策是企業財務管理中很重要的一部分，投資的資金需求一般都很大，投資的時間長，而且風險高，一旦投資就很難改變和補救，找不準正確的投資方向會給企業帶來致命的風險。 

（二）管理模式與管理觀念不能與時俱進

該公司的創辦人對財務管理方面沒有任何經驗或知識，大大小小的財務問題，完全由兩股東決定。對財務管理工作并不重視,在公司財務管理問題上始終將公司的財務管理等同于日常的會計核算,缺乏科學的財務管理理念。這種對財務管理的錯誤認識導致財務管理被排除在公司的管理活動之外,公司的經營活動缺乏長遠性,公司的財務工作更多的是核算,財務管理的“管理”職能完全沒有發揮作用。