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關于我國個人所得稅改革的思考

本文ID：LWGSW95446

(字數：12477)

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XCLW2322 關于我國個人所得稅改革的思考 (字數：12477)

目錄

摘要I

引言1

一、文獻綜述1

（一）國內研究現狀1

（二）國外研究現狀2

（三）文獻評述3

二、我國個人所得稅存在的問題3

（一）稅制模式存在缺陷3

（二）稅制要素不合理4

1.稅基確定缺乏彈性4

2.稅率設計不合理4

3.稅收優惠政策不完善5

（三）稅收征管存在問題5

1.對隱性收入缺乏有效的監管措施6

2.全社會依法納稅意識依然淡薄6

3.稅務機關的監督檢查力度不夠強6

4.征管現代化進程相對滯后6

三、國外征收個人所得稅的先進經驗6

（一）美國在征收個人所得稅方面的先進經驗6

1.征稅對象體現的公平性6

2.稅基結構的公平性和合理性7

3.費用扣除標準人性化7

4.完備的征管制度7

（二）日本在征收個人所得稅方面的先進經驗7

1.以綜合所得稅制度為主，分類所得稅制度為輔8

2.日本的個人所得稅稅前扣除制度比較完善8

3.日本個人所得稅的主要征稅方法之一:稅收抵免8

（三）借鑒意義8

1.個人所得稅設置的公平原則8

2.費用扣除標準的人性化原則8

四、獨家案例--個稅改革請在公平的軌道上前行8

（一）個稅改革將在下半年加速降低稅率8

（二）啟示與思考9

五、我國個人所得稅的改革對策9

（一）優化稅制模式9

1.改革稅收模式，實行綜合與分類相結合的混合所得稅制10

2.進一步規范費用扣除標準，采用基本扣除和專項扣除辦法10

3.正確劃分納稅申報主體單位10

（二）合理設計稅制要素10

1.合理確定稅基10

2.科學設計稅率10

3.完善稅收優惠政策11

（三）提高征管水平11

1.突出重點，對高收入階層進行重點監控11

2.大力宣傳稅法，增強公民納稅意識11

3.完善稅收監管體系12

4.提高個稅征管技術，實行雙向申報制度和納稅人識別號制度12

結束語12

參考文獻13

致謝14

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