現金流量表與企業財務狀況分析——以萬達信息有限公司為例

摘要

隨著經濟發展，企業間經濟業務日益繁雜，不確定因素明顯增多。因此無論是企業所有者還是債權人，或其他利害關系人，不只要看資產負債表、利潤表、還要看現金流量表。

會計信息使用者必須對現金流量表進行有效的分析，才能使現金流量表上的數據轉換成有用的信息。因此，為了更加清晰準確地反映企業的償債風險和資產的收益質量，現金流量表趨顯了他的重要性。本文選取了萬達信息有限公司為對象，分析了該公司2009年至2013年的現金流量表及其相關的財務狀況，并提出了關于改善萬達信息有限公司財務狀況的相關建議。通過對公司的現金流量表的分析從而優化萬達信息有限公司的產業結構，實現企業的利潤最大化。

關鍵詞　現金流量表；財務分析；經營活動；籌資活動；投資活動

目錄

摘要I

引言1

第1章 現金流量表的相關理論概述2

1.1現金流量表的概念2

1.2現金流量表的作用2

1.2.1現金流量表能夠說明企業一定期間內現金流入和流出的原因2

1.2.2現金流量表能夠說明企業的償債能力和支付股利的能力2

1.2.3現金流量表可以用來分析企業未來獲取現金的能力2

1.2.4現金流量表可以用來分析企業投資和理財活動對經營成果和財務狀況的影響3

1.3現金流量表的優勢3

1.3.1彌補了資產負債信息量的不足3

1.3.2便于從現金流量的角度對企業進行考核3

1.3.3了解企業籌措現金、生成現金的能力3

第2章 萬達信息公司的現金流量表分析5

2.1 萬達信息公司概況5

2.2 萬達信息公司現金流量表的總量分析5

2.3 萬達信息公司現金流量表的結構分析15

2.3.1現金流入結構分析17

2.3.2現金流出結構分析18

2.3.3流入流出比例分析20

第3章 萬達信息公司基于現金流量表的財務狀況分析22

3.1 償債能力分析22

3.1.1現金流量比率分析23

3.1.2現金債務總額比分析23

3.1.3利息倍數分析23

3.2 盈利能力分析23

3.2.1盈利現金比率分析24

3.2.2現金再投資比率分析25

3.2.3每股經營現金凈流量25

3.3 營運能力分析25

3.3.1總資產現金回收率分析26

3.3.2銷售現金比率分析26

3.3.3購貨付現比率分析26

第4章 基于現金流量表提出改善財務狀況的建議28

4.1 控制營業成本，合理投資28

4.2 加強資金管理力度28

4.3 提高應收賬款的收現能力28

4.4 重視經營活動的發展28

參考文獻30

致謝31