海爾內部控制問題研究

摘要

在現代企業管理中，內部控制具有非常重要的地位，怎樣探究、完善企業內部控制，已經變成社會各界日益關注的話題之一，內部控制的好壞不只是對于企業的發展歷程具有非常重要的作用，更與其未來的發展進程和運營業績息息相關。然而因為我們國家許多企業的決策者并不具有先進的內控理念，內部會計制度建設方面還存在一定的缺陷，不具有一個良好的環境，風險評估體系不健全，造成其在運營過程中產生一系列問題。

本文對于以上問題，基于當前海爾集團內部控制情況與出現的問題著手，對于企業當下出現的問題展開全面剖析，提出完善和其發展內部控制的優化途徑，明確其控制目標，優化控制技術，且持續健全內控體系，加強內控能力。讓其能夠將其作用最大程度發揮出來。

關鍵詞　內部控制；現狀；分析；優化途徑

目錄

摘要I

一、緒論2

（一）研究的背景2

1.國外內部控制的發展2

2.國內內部控制的發展2

（二）內部控制的特征3

1.內部控制的基本方式3

2.內部控制的作用4

二、內部控制的概述及相關理論6

（一）企業內部控制內容6

（二） 企業內部控制結構6

（三）企業內部控制規范7

三、海爾公司的內部控制8

（一）公司概況8

1公司簡介8

2公司發展戰略9

（二）公司內部控制現狀10

1組織架構的設立10

2預算管理12

四、公司內部控制存在的問題及原因13

（一）內部控制存在的問題13

1人力資源資源政策還不夠完善13

2. 信息溝通機制不健全14

（二）內部控制的成因14

1. 雙元控制主體矛盾導致內部控制不力14

2. 各種監督機制弱化14

3.企業文化落后、內部控制執行者素質不高15

五、公司內部控制優化路徑16

（一）實施系統化的人力資源16

1全方位強化培訓體系16

2建立高效健全的激勵機制17

（二）加強企業內部控制體系17

1建立健全內部控制體系17

2提升內部控制信息與溝通18

（三）建立良好的控制活動19

1建立積極向上的企業文化19

2供應商管理19

六、研究結論21

（一）研究的主要結論21

1建立健全內部控制制度要與實踐相結合21

2 加強風險的管理與內部控制有效的結合22

（二）研究的意義22

1內部控制制度的重要性22

2 對我國內部控制體系建設的啟示23

參考文獻24

致謝25