關于我國稅收負擔問題的思考

摘要

稅收負擔問題，是稅收制度的核心問題，關系到國計民生問題。合理界定一定時期的稅負水平，對于保證政府履行其職能需要的財力，促進經濟的發展，有著重要的意義。無論哪一項稅收政策，稅收負擔的高低都應優先考慮。對稅負水平的衡量更需要重點把握，稅負水平定稿了，會挫傷納稅人的積極性，抑制社會生產力的提高；定低了，又會影響國家財政收入。確定稅收負擔水平首先要考慮政府的財政需要；其次是與之相適應的納稅人的實際負擔能力。稅收負擔水平的確定促進了社會產品分配關系中稅收分配關系的形成，主要是因為國家向納稅人征稅時改變了納稅人及納稅人之間占有和支配的社會產品總量及社會產品比例，由此形成社會產品分配關系中的重要組成部分。因此，本文通過對我國當前的稅收負擔的現狀宏觀稅負和微觀稅負的現狀分析，包括宏觀稅負的3種不同的統計口徑的解析，以及對產生此種現狀原因的分析，最終提出優化稅收負擔的建議即大力發展經濟，實施適當的減稅政策，規范政府非稅收入等 。

關鍵詞　稅收 稅收負擔 宏觀稅負措施  

目    錄

摘要I

一、我國當前的稅收負擔現狀2

（一）對我國宏觀稅負水平的剖析2

1、宏觀稅負的含義及衡量指標2

2、目前我國的宏觀稅負水平的狀況3

3、不同行業性質稅負水平差異明顯5

4、不同地區納稅人稅負水平差異明顯5

（二）對我國微觀稅負水平的剖析6

二、對我國稅收負擔狀況原因的分析8

（一）經濟原因8

（二）管理原因9

（三）非稅收入規模因素的影響9

（四）數字虛增9

三、解決我國稅收負擔問題的建議11

（一）大力發展經濟，提高征稅水平11

（二）實施適當的減稅政策11

（三）規范政府非稅收入11

（四）完善稅收征管的法律制度12

1、降低企業所得稅稅率12

2、改革個人所得稅征收模式12

3、完善稅收在中央與地方的分配12

四、總結13

考文獻14

致謝15