淺析中小企業內部控制及審計

摘要

隨著經濟的發展，市場競爭越來越激烈，企業面臨著經營地點分散、控制跨度增加、控制權利層次增多等難題，商業欺詐、資金周轉不力等經營風險與財務風險越來越大，管理任務更加艱巨，需要企業內部協調一致，加強監督和控制，防止工作差錯和舞弊，提高經營效率，提高企業的競爭能力。中小企業是我國企業生態系統中最具活力的生力軍，但我國中小企業普遍管理水平低下，基礎管理薄弱，企業內部控制建設相對落后。

因此中小企業無論在客觀還是主觀上都要建立起具有自我控制和自我調節功能的管理機制。且應經濟的發展和社會環境的變化，受托經濟責任的內涵也在拓展和變化，而受托經濟責任關系的發展和變化又促使審計業務的種類的不斷發展和豐富，內部控制審計業務應運而生。充分發揮內部控制審計的監督鑒證作用，可以有效降低企業經營風險，促進企業強化風險防范，不斷提高經濟效益

近年來內部審計最重要的理念創新，就是強調內部審計是控制系統。因此要充分利用內部審計的功能，加強中小企業內部控制制度建設，有效推動中小企業現代化建設。

關鍵詞　中小企業  內部控制審計  認識 問題 對策

目錄

摘要I

一、　內部控制及審計理論概述2

（一）內部控制2

1.內部控制的的含義2

2. 內部控制的發展歷史2

3. 內部控制的要素2

4. 內部控制的重要性及局限性3

5. 建立健全內部控制的必要性3

（二）內部審計3

1. 內部審計的含義3

2. 內部審計的范圍4

3. 內部審計的責任界定4

4. 內部審計的理論分析4

二、我國中小企業內部控制及審計的現狀及存在的問題5

（一）中小企業的界定及經濟地位5

1. 中小企業的概念5

2.中小企業的劃分標準5

3. 中小企業在現代經濟中的地位及作用6

（二）中小企業內部控制及審計存在的現狀及問題6

1.存在的現狀6

2.存在的問題6

三、我國中小企業內部控制及審計的案例分析8

（一）M公司概況8

1.M商場概況8

（二）案例分析8

1.控制環境的失敗8

2.風險意識不強10

（三）內部控制及審計存在問題11

1.缺乏適當的控制活動11

2.信息溝通不順暢11

3.內部監督缺乏11

(四) 重新設計優化內部控制及審計制度11

1優化企業內部環境。11

2．加強風險評估建設12

3.提高內部監督能力12

四、完善我國中小企業內部控制及審計的思路13

（一）加強公司的人事管理13

1.企業內部控制觀念的變革與創新。13

2.激發員工參與內部控制的熱情。13

（二）優化控制及審計環境13

1．培養良好的企業文化氛圍13

2．確立董事會的核心地位13

3．建立切實可行的道德規范行為準則14

（二）保證內部審計機構的獨立性及客觀性14

1.領導轉變觀念，重視內部審計14

1.進一步完善公司治理結構14

（三）提高審計人員綜合素質15

1.重視和提高專業知識15

2.有強烈的責任心和事業心15

3.樹立嚴謹細致的工作作風15

4.審計組成員間必須建立起和諧關系。15

（四）通過計算機實現內部控制及審計專業化15

1.審計方法的精細化管理。16

2.審計流程的信息化管理。16

參考文獻17

致謝18