我國企業增值稅納稅籌劃問題研究

摘要

增值稅在我國稅制體系中一直處于重要的地位。增值稅涉及到企業生產、經營、投資、銷售和管理的各個環節,對企業的管理水平,尤其是財務管理水平的依賴程度很高。近年來，隨著我國企業納稅籌劃意識的增強，納稅籌劃工作在我國越來越受到重視。事實證明，合理合法的納稅籌劃可以幫助企業顯著減輕稅負，減少經營成本，從而更有益于企業的長期發展。在納稅籌劃的過程中需要統籌考慮各納稅籌劃方案,從整體上考慮其對企業的影響。因此,要真正做好企業增值稅的納稅籌劃客觀上要求企業統籌考慮從生產經營活動的開始階段到最后的利潤分配階段的所有領域。基于我國增值稅納稅籌劃的重要性，本文以此為出發點，淺析了增值稅納稅籌劃定義、特征和基本原則，并且基于多角度思維闡述了進行增值稅納稅籌劃的現實意義。

關鍵詞  增值稅；納稅籌劃；籌劃方法；稅收；

目錄

摘要I

第1章 增值稅納稅籌劃概論2

1.1增值稅納稅籌劃的特點2

1.1.1條件客觀性2

1.1.2行為合法性2

1.1.3對象統籌性2

1.1.4收益最大性2

1.1.5條件客觀性3

1.2增值稅納稅籌劃的基本原則3

1.2.1外在稅負與內在稅負兼顧原則3

1.2.2成本——效益原則3

1.2.3籌劃方案合法性3

1.2.4全面籌劃原則4

1.2.5適時調整的原則4

第2章 增值稅納稅籌劃的現實意義5

2.1 對增值稅進行有效的納稅籌劃可以增加企業的價值5

2.2可以促進企業經營管理水平的提高5

第3章 增值稅納稅籌劃的基本方法6

3.1企業購貨環節的增值稅納稅籌劃6

3.1.1根據供應商的身份進行籌劃6

3.1.2根據購進貨物的種類進行籌劃7

3.2企業銷售環節的增值稅納稅籌劃8

3.2.1根據銷售方式進行納稅籌劃8

3.2.2根據銷售結算方式進行納稅籌劃8

3.2.3利用不同的退稅方式進行納稅籌劃9

第4章 增值稅轉型后的納稅籌劃方法11

4.1 納稅人身份的籌劃12

4.2 納稅義務發生事件的籌劃13

4.2.1 小規模納稅人納稅義務實現時間的籌劃13

4.2.2 機器設備購進時間的籌劃13

4.2.3 固定資產銷售時間的籌劃13

4.3 兼營行為是否分開核算的籌劃14

第5章 案例分析15

5.1 案例一15

5.2 案例二16

參考文獻18

致謝20