我國企業內部控制問題及對策

摘要

建立完善的企業內部控制，已經成為當前會計理論界和實務界同時關注的話題。隨著現代企業制度的建立和經濟社會的發展，所有權與經營權相分離的公司制企業已經逐漸成為我國經濟運行的主體。內部控制可以保證有關法律法規、政策的貫徹執行，保護企業財產的安全，合理保證單位進行有效的經營管理，提供可靠的財務報告和其他信息，實現企業整體目標。一方面，所有者從自身利益出發，為了保證資產安全完整，確保經營者“盡心經營”，要求建立完善的企業內部控制體系；另一方面，經營者為了履行對股東的承諾，降低自身“被替代”的風險，貫徹公司政策和管理目標，也需要建立完善的內部控制制度并設法保證其有效運行。研究內部控制，對促進我國企業經營管理水平的提高、保證會計信息的質量、完善公司的治理結構和信息披露制度、保護投資者的權益都有著非常重要的意義。

關鍵詞　企業 內部控制 問題 對策

目錄

摘要I

一、緒論1

（一）背景和意義1

（二）研究現狀2

（三）內部控制制度的概念及內容2

二、企業內部控制制度現狀及存在的問題2

（一）企業內部控制制度現狀2

（二）企業內部控制制度存在的問題2

1. 控制環境方面2

2. 會計責權控制方面3

3.  內部審計方面3

（三）企業內部控制制度現狀的原因分析4

1. 產權關系不明晰，所有者缺位4

2. 沒有形成內部控制制度整體統一框架5

3. 企業風險意識不強5

4. 內部控制執行不力5

5. 內部控制機制不健全，控制乏力5

6. 缺乏有效監督控權機制和多級控制系統5

7. 企業缺乏科學的評價和激勵機制6

三、完善企業內部控制制度的途徑7

（一）完善公司治理結構7

1. 完善董事會設置7

2. 建立反向制衡機制7

3. 加強預算控制7

4. 建立健全激勵和約束機制8

（二）完善控制環境8

l. 經營者職業化、市場化8

2. 進行企業道德建設8

3. 重視企業組織機構建設9

4. 健全民主監督管理，實行職工參與制9

5. 加強外部因素對企業內部控制的影響9

6. 引入獨立董事機制9

（三） 加強會計責權控制及內部分工10

1. 健全制度建設，明確會計責權10

2. 區分財務與會計，分設兩個基本點部門，明確劃分二者的職責10

3. 采取薪金優厚與違法嚴懲相結合的內部激勵機制10

（四） 加強內部審計11

1. 改革組建方式11

2. 轉變職能認識，提倡服務職能11

3. 認清、擺正內部審計地位11

（五） 加強企業內部考核機制12

1．階段工作考核。12

2. 終端達標考核。12

3. 日常管理考核。12

4. 銷售任務考核。12

5. 綜合能力考核。13

四、結論14

參考文獻15

致謝16