淺談中小企業內部控制中存在的問題及對策

摘要

隨著市場經濟的不斷發展，以及經濟全球化的進步。企業開始面臨各種復雜多變的經營環境與消費者需求。中小企業由于其規模小、組織結構簡單的特征，其內部控制存在著諸多問題，嚴重制約了企業的發展。

企業內部控制與可持續經營具有緊密而重要的內在關系。然而在我國中小企業發展道路上卻不乏因內部控制缺失所導致落敗的企業。

這些年來，企業突然出現巨額虧損，財務發生危機甚至重大舞弊違法等嚴重影響企業持續經營的惡性事件的狀況屢見不鮮。從“三鹿奶粉事件”等事件就可以看出當企業內部控制出現問題時，企業管理者對其認識不足，缺乏風險意識，難以從根本上找到問題的關鍵，從而解決問題。隨著這類事件的頻頻發生，企業的內部控制問題也越來越受到人們的重視。因此，了解企業內部控制的問題，探尋發生問題的原因從而解決和預防企業現在或將來發生的企業內部控制問題就變得極為重要。

關鍵詞　中小企業 ；內部控制 ；存在問題；控制環境；

目錄

摘要I

引言1

一、中小企業內部控制的基本理論2

（一）中小企業內部控制的基本概念2

1. 內部控制的定義2

2. 企業內部控制目標2

3．企業內部控制體系2

（二）中小企業的基本概念3

（三）研究中小企業內部控制的必要性3

二、中小企業的特點及現狀4

（一）中小企業的特點4

1. 機制簡單，工作靈活4

2. 所有權和經營權重疊，集權控制4

3. 綜合競爭力弱，承受風險能力低4

4. 會計人員工作不規范，素質低5

5．中小企業人才流失快，優秀職工難留住5

（二）中小企業內部控制的現狀5

1.內部控制環境5

2.風險評估5

3.內部監督6

4．信息與溝通6

5.控制活動6

三、中小企業內部控制存在的的問題及其成因8

（一）缺乏優良的內部控制環境8

1. 管理層不重視內部控制8

2. 企業人員崗位不明，內部管理職責混亂8

（二）應對風險能力低下，缺乏風險管理意識8

（三）信息處理能力弱，內部信息溝通不暢9

（四）缺少合理的監督機制，內部審計職能受限9

（五）內控目標難統一，控制活動難執行10

四、針對中小企業內部控制問題的對策建議11

（一）改善內部控制制度，完善公司治理結構11

（二）完善企業內部監督機制，發揮內部審計的重要作用11

（三）增強企業內部溝通，建立信息披露制度12

（四）建立完善企業財務風險管理機制12

（五）加強企業文化的建設12

五、對于樂清三旗企業失敗的個案分析13

（一）案例背景13

（二）主要問題分析14

1．企業恰當的內部控制環境。14

2. 企業的風險預警能力較差，對未知風險評估不足。14

3. 企業上下溝通少，內部控制意識弱。14

（三）應對措施的建議14

1.加強董事會的職責，將企業經營權和決策權分開。15

2.建立風險評估體系。15

3.提高企業人員的內部控制意識，完善企業內部控制環境。15

結  論16

參考文獻17

致謝19