淺析行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制

摘要

行政事業(yè)單位在我國承擔(dān)了建造公共設(shè)施、維護(hù)公共安全、進(jìn)行公共行政、維持公共教育、完善公共保障等方面的責(zé)任。對履行責(zé)任的物資基礎(chǔ)，行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理的好壞，關(guān)系到一個國家基本職能的履行和國家政權(quán)的基礎(chǔ)。然而，我國行政事業(yè)單位建立和實施內(nèi)部控制的進(jìn)程相對滯后，這嚴(yán)重制約了行政事業(yè)單位的工作效率和效益，降低公共服務(wù)的公信力和執(zhí)行力。因此，加強(qiáng)和完善行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)迫在眉睫。近幾年，我國行政事業(yè)單位不斷深化體制改革、轉(zhuǎn)變政府職能，其目的旨在提高公共服務(wù)的效率和效果。然而，我國行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的研究起步較晚，發(fā)展不成熟，在行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度建設(shè)中出現(xiàn)了很多問題。

作者希望可以通過本文的研究，找到一種有效合理地評價行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度建設(shè)水平的方法，對內(nèi)控體系做出合理的評價，找到薄弱環(huán)節(jié)并改進(jìn)。本文立足于行政事業(yè)單位實務(wù)，以規(guī)范研究和案例研究相結(jié)合的方式，從內(nèi)部控制五要素的角度探討行政事業(yè)單位內(nèi)部控制存在的若干問題，并在此基礎(chǔ)上提出完善行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的若干建議。

關(guān)鍵詞　行政事業(yè)單位  公共管理  內(nèi)部控制

目錄

摘要I

一、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的內(nèi)涵2

（一）內(nèi)部控制的含義和目標(biāo)2

（二）行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的原則2

（三）、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的要素3

二、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制中存在的問題及原因分析5

（一）單位內(nèi)部控制環(huán)境不良5

1、缺乏內(nèi)部控制意識5

2、組織架構(gòu)安排不合理，權(quán)責(zé)不清6

3、人力資源政策、單位文化不健全6

（二）內(nèi)部控制不嚴(yán)格7

1、內(nèi)部控制流于形式7

2、會計基礎(chǔ)工作薄弱，財務(wù)管理制度不健全7

3、預(yù)算控制缺乏科學(xué)性、合理性8

（三）風(fēng)險評估機(jī)制不完善9

1、風(fēng)險管理意識不強(qiáng)9

2、風(fēng)險評估機(jī)制缺失10

（四）信息溝通機(jī)制不健全10

1、信息不公開透明10

2、信息溝通的渠道不通暢10

3、信息化技術(shù)水平低11

（五）內(nèi)部監(jiān)督措施不到位11

1、內(nèi)部監(jiān)督機(jī)構(gòu)設(shè)置不到位，獨立性不強(qiáng)11

2、內(nèi)部監(jiān)督力度不足11

三、建立和完善行政事業(yè)單位內(nèi)控制度的措施13

（一）建立良好內(nèi)部環(huán)境13

1、提升人員素質(zhì)、提高內(nèi)控意識13

2、合理組織架構(gòu)、建立決策議事機(jī)制13

3、完善人力資源政策、營造良好單位文化14

（二）設(shè)計落實控制活動14

1、崗位設(shè)置互相牽制14

2、完善內(nèi)部授權(quán)審批15

3、完善會計基礎(chǔ)工作，強(qiáng)化會計控制作用15

4、強(qiáng)化預(yù)算管理控制15

（三）完善風(fēng)險評估體系16

1、加強(qiáng)風(fēng)險防范意識16

2、完善風(fēng)險評估機(jī)制16

（四）健全信息溝通機(jī)制17

1、確保信息公開透明17

2、建立多渠道的信息溝通17

3、加強(qiáng)信息化建設(shè)18

（五）完善內(nèi)部審計，借助外部監(jiān)督18

1、完善內(nèi)部審計監(jiān)督機(jī)構(gòu)的建設(shè)18

2、借助外部力量，提高監(jiān)管力度18

參考文獻(xiàn)20

致謝21