如何建立企業內部控制制度探析——以中國GD集團股份公司為例

摘要

我國自頒布《企業內部控制基本規范》及相關應用指引之后，如何使企業更好的實施內部控制和提升風險管理水平，成為目前急需研究和解決的問題。本文通過案例企業中國GD集團股份公司看中國企業內部控制制度的建立和運行狀況，并基于內部控制制度的重要性，提出了一系列如何建立有效的企業內部控制措施。例如加強風險評估機制、加強信息溝通、加強內部控制措施的執行力度、加強對子公司重大事項管理以及企業根據自身行業特點而有重點的實施風險控制等等，這些措施具有實踐價值，使企業在經營發展過程中可以少走彎路，并提高企業的經濟效益，為企業的持續發展保駕護航。

關鍵詞　內部控制制度 重要性 控制措施 案例研究

目錄

摘要I

目錄I

引言1

一、 案例企業簡介2

（一）中國GD集團股份公司2

（二） 中國GD集團股份公司旗下證券公司8.16烏龍指事件2

1.GD證券股份公司簡介2

2.GD證券烏龍指事件2

（三） 中國GD集團股份公司旗下資產管理公司風險管理措施3

1.GD資產管理有限公司簡介3

2. GD資產管理有限公司風險管理措施3

3. GD資產管理有限公司風險管理措施的“成果”4

二、從案例企業看中國企業內部控制制度的建立和運行情況5

（一）內部控制制度的定義5

（二） 內部控制制度的重要性6

（三）中國企業內部控制制度存在的問題6

1.內部控制壞境不完善6

2.缺乏有效的風險管理機制7

3.內部控制措施不完善7

三、從案例企業看如何建立有效的企業內部控制制度9

（一）加強內部控制的基本措施9

1.改善內部控制壞境9

2.加強風險評估機制10

3.加強內部控制措施11

4.加強信息溝通12

5.加強內部監督12

（二）加強內部控制措施的執行力14

（三）加強對子公司重大事項管理14

1.重大交易事項15

2.關聯交易事項15

3.使公司面臨重大風險的情形15

4.其他事項15

四、 結論16

參考文獻17

致謝18