中國上市公司內部控制有效性探析

目錄

一、公司內部控制現狀分析3

（一）上市公司內部控制現狀3

二、上市公司內部控制存在的問題及改善措施4

（一）內部控制環境不完善4

（二）風險評估意識不強4

（三）信息溝通不暢5

（四）監督機制不夠健全5

（五）加強控制措施的運用5

1.企業應當采取不相容職務分離控制5

2.建立授權審批制度控制5

3.會計系統的控制6

4.財產保護控制6

5.預算控制制度6

6.運營分析控制6

三、案例分析6

（一）榮豐控股公司背景6

（二）榮豐控股審計情況7

（三）榮豐控股公司存在的問題7

1．資產認購、對外資助審議程序7

2．重大合作協議未及時履行披露義務7

四、案例啟示8

（一）優化合理織結構8

（二）加強內部建設和執行9

參考文獻9

中國上市公司內部控制有效性探析

以榮豐控股為例

 [摘要]自本世紀以來，美國資本主義市場爆發了一系列的財務丑聞事件，企業內部控制建設成為全球關注的焦點，而內部控制也從之前的企業資源披露轉變成政府強制披露，本文將從上市公司內部控制有效性，上市公司現狀、存在的問題入手，基于榮豐控股的內部控制否定意見作為案例進行分析。

[關鍵詞]上市公司；內部控制有效性；啟示